Добрый день, подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю ситуацию:
в 1 кв заказчик оплатил аванс, выставили счет- фактуру на 1000 (НДС 167 р) условных рублей.
во втором квартале выполнили работы на 500 (НДС 83 ) условных рублей, выписали счет-фактуру на реализацию. При этом запись в книге покупок гр 170 - 1000 руб, а гр 180 83.33 руб.
Согласно постановления 1137 вроде все верно. Или нет?
Добрый день ! В описанном Вами случае, полученный аванс, в декларации по НДС, отражается в разделе 3 по строке 070 в графе 3, а сумма налога с аванса — в графе 5. Вычет НДС с авансов полученных отражается в разделе 3 декларации по строке 170 в графе 3 за тот налоговый период, в котором отгружен товар. То есть строка 170 , полагаю у Вас заполнилась верно. Далее сумма вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке 190. Строка же 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2.
Я правильно поняла, при частичном зачете аванса указывается полная сумма ранее выданной счет-фактуры на аванс, а сумма НДС указывается частично?
Ранее выданная счет-фактура на аванс 1000 руб.
Частичный зачет ранее выданной фактуры в книге покупок 500 руб указывается так:
гр 14 :1000 руб , гр 15: 83 руб ?
В книге покупок в графе 14 Вы отражаете общая сумма по с/ф на аванс - то есть в вашем случае - 1000 , это следует из Постановление Правительства РФ N 1137 : - “При отражении продавцом в книге покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащих вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет оплаты, частичной оплаты, в графе 14 указываются данные из графы 9 по строке “Всего к оплате” счета-фактуры”.
При этом если сумма реализации окажется меньше суммы полученного аванса, то НДС принимается к вычету с суммы продажи, то есть к вычету у Вас будет 83,33 рубля.
Открываю книгу покупок и вижу гр. 14 "стоимость покупок по счет-фактуре, графа 15 сумма НДС по счет-фактуре.
Получается, что в гр. 14 указываются данные из гр. 9 “Всего к оплате” счет-фактуры на аванс, ранее выданной. А в гр. 15 НДС, согласно частичной реализации.
Верно?
Добрый день ! Да, верно .
Спасибо)