Добрый день! Нам пришло требование по НДС с кодом ошибки 2.
Во вотром квартале мы получили аванс на 929 131,10 руб., в том числе НДС 154 855,18 руб. Отразили его в книге продаж.
В третьем квартале мы закрываем услуги своему Заказчику в сумме 516 767 руб., в том числе НДС - 86 127 руб.
Так же этот же Заказчик оплачивает еще в 3-м квартале -660 979,50 руб., в том числе НДС 110 163,25 руб.
Мы в книге покупок отражаем сумму закрывающего авансовый НДС 86 127 руб.
А с поступивших авансов от Заказчика отражаем не всю сумму, то есть не весь НДС - 110 163,25 руб. А только на сумму НДС 31 575,25 руб. Ее мы и оплатили!
Налоговая присылает нам требование с кодом ошибке 2. Просит представить пояснения по НДС отраженному в книге покупок на сумму 86 127,84 руб.
На всякий случай прикрепляю требование.
Подскажите, пожалуйста, что это может быть за ошибка с кодом 2.
И мы наверное должны были заплатить всю сумму НДС - 110 163,25 руб, поступившую с авансов!? Требование № 11637 от 11.11.2023.PDF (253,5 КБ)
Здравствуйте!
Код ошибки “2” означает, что по операции не стыкуются данные в разд. 8 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) и в разд. 9 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
Такой код используют, когда в разд. 8 декларации неправильно отражен авансовый счет-фактура для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разд. 9 декларации, которую вы сделали при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.
По суммам, как вы пишете, всё верно. Если на 516 767 рублей отгружено и пошло в зачет, то вы имеете право на вычет 86 127 руб.
Проверьте запись книги продаж во 2 квартале, которая сформирована при получении аванса, может, номер счета-фактуры не тот или код операции не тот указан.
Второй аванс, полученный от Заказчика, никак не должен влиять на это, но вот это не понятно:
А с поступивших авансов от Заказчика отражаем не всю сумму, то есть не весь НДС - 110 163,25 руб. А только на сумму НДС 31 575,25 руб
Если вся полученная сумма 660 979,50 является авансом, то и НДС с этого аванса должен быть начислен 110 163,25.
Добрый день! Прочитала сейчас в Клерке такую информацию:
Продавец:
Выставляет счет-фактуру на аванс с кодом вида операции 02, внося запись о нем в книгу продаж.
Отражает реализацию товара, внося запись о нем в книгу продаж с кодом вида операции 01.
Возвращает авансовый платеж (возврат из бюджета ранее уплаченного НДС), внося в книгу покупок запись с кодом вида операции 22. В поле «ИНН/КПП продавца» он приводит собственные реквизиты.
Помимо операций по восстановлению сумм налога, перечисленных в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170,ст. 171.1 НК РФ, код 21 указывается в операциях, которые облагаются по налоговой ставке 0 %.
Код 22 используется при возврате авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171, а также в операциях, перечисленных в п. 6 ст. 172 НК РФ.
Обратите внимание: код 21 указывают в книге покупок, а код 22 – в книге продаж. В противном случае в информационной системе ФНС данные по контрагентам не сойдутся, и участникам сделки может прийти требование о представлении пояснений.
Выделила жирным шрифтом. Не поняла !? Сначала прописано, что с кодом 22 отражается в Книге покупок!, А потом пишут, что с кодом 22 отражают в книге продаж. Иначе придет требование! Вот нам такое требование пришло!
Я посмотрела, за второй квартал в книге продаж авансовый счет-фактуру мы отразили с кодом “02”. А теперь, с кодом “22” сумму 516 767 руб. (выполненные работы по авансовому платежу) , отразили в книге покупок!
Не возьмусь прокомментировать приведенные вами цитаты, но по в Приказе ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ “Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур”
Код 22: Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации
А п. 6 ст. 172 – это как раз про ваш случай, вычет НДС после отгрузки
Операции, указанные для кода 22 порождают записи книги покупок.
за второй квартал в книге продаж авансовый счет-фактуру мы отразили с кодом “02”. А теперь, с кодом “22” сумму 516 767 руб. (выполненные работы по авансовому платежу) , отразили в книге покупок!
Всё правильно
При получении аванса – запись в книге продаж с кодом 02
При зачете – запись в книге покупок с кодом 22
Книги за 3 квартал вижу, по логике всё верно
Во 2 квартале в книге продаж у вас отражен счет-фактура № 9 от 16.06.2023 на 929 131,10 с кодом 02?
У вас книге продаж во 2 квартале указан счет-фактура № 3 от 16.06.23
А в книге покупок № 9 от 16.06.23
Вероятно, из-за несоответствия номеров и проблема
Ответить на требование в любом случае надо.
Если нет ошибок, то напишите, что «в декларации ошибок, противоречий и несоответствий не выявлено» и опишите, что во 2 квартале был начислен в книге продаж НДС с полученного аванса по счету-фактуре № 9, после отгрузки принят к вычету с расшифровкой:
Счет-фактура на отгрузку в книге продаж № … соответствующая запись в книге покупок № … по счету-фактуре № 9
Но проверьте еще копейки. У вас в книге покупок и книге продаж немного гуляют по операциям, начислено всего на 86 127,06, а вычеты на 86 127,84