Добрый день. Налоговая прислала требование о даче пояснений:
Организация оплатила нам 25.06.2020 года 1 404 785, 4р (ндс 234112,4р) за товар. В этот день была выписана Счет-фактура на аванс А58 от 25.06.2022г на сумму оплаты.
Частичная реализация товара прошла 26.06.2020 года на сумму 216395,94 (ндс 36065,99р) И на эту сумму был выписан счет-фактура.
2 квартал: В разделе 3 декларации по ндс срока 70 сумма ндс 234112,4р (сумма оплаты) попала. Так же сумма оплаты фигурирует в Разделе 9 (книга продаж). То есть налог оплачен с полной суммы ндс. В разделе 8 (книга покупок) фигурирует НДС с реализации 36065,99, то есть восстановили частично аванс. Остаток к восстановлению НДС 234112,4 - 36065,99 = 198046,41 рубль. Значит после отгрузки на остаток суммы, сумма ндс в размере 198046,41 должна попасть в книгу покупок для восстановления.
3 квартал: В разделе 9 (книга продаж) отражена реализация на сумму НДС 198046,41р. Но так как ндс уплачен полностью с ОПЛАТЫ, то в разделе 8 (книги покупок) восстановлен ндс на сумму 198046,41р с номером счет фактуры выданной А58.
Налоговая же не понимает, почему А58 с суммой НДС 198046,41 и кодом 22 отражена в разделе 8 за 3 квартал.
НДС получается 234 130,90
Далее цифры пишу, как получается от суммы 1 404 785,40
У вас должно быть следующие записи:
25.06.2020:
Запись в книге продаж на 1 404 785,40 (НДС 234 130,90) по счету фактуре на аванс №А58.
Код вида операции – 02
В декларации сумма НДС в строке 070
26.06.2020 года на сумму 216 395,94 (НДС 36 065,99)
Запись в книге продаж на сумму 216 395,94 (НДС 36 065,99) на основании счет-фактуры на реализацию
Код вида операции – 01
В декларации по строке 010
Запись в книге покупок на сумму 216 395,94 (НДС 36 065,99) на основании счета-фактуры на аванс № А58
Код вида операции – 22
В декларации по строке 170
В 3 квартале:
Запись в книге продаж на сумму 1 188 389,46 (НДС 198 064,91) на основании счет-фактуры на реализацию
Код вида операции – 01
В декларации по строке 010
Запись в книге покупок на сумму 1 188 389,46 (НДС 198 064,91) на основании счета-фактуры на аванс № А58
Код вида операции – 22
В декларации по строке 170
Если всё так, то возможно, путаница в номере авансового счета-фактуры или данных покупателя