Добрый день. Ранее задавали вопрос по поводу восстановления НДС.Восстановление ндс
Сделано, все как написано:
2 квартал:
КОД 02 Книга продаж А58 от 25.06.2020г (на оплату) НДС 234112,57
КОД 01 Книга продаж 96 от 26.06.2020г (частичная реализация) НДС 36065,99
КОД 22 Книга покупок А58 от 25.06.2020г НДС 36065,99
3 квартал:
КОД 01 Книга продаж 115 от 16.07.2022 (остаток отгрузки) 198046,58р
КОД 22 Книга покупок А58 от 25.06.22 НДС 198046,58
В налоговой утверждают, что в декларации за 3 квартал в надо восстановить ндс с кодом 21 на сумму 198046,58 в книге продаж. Помогите разобраться.
Есть подозрение, что налоговая хочет уточнения по каким-то иным операциям.
В первоначальном вопросе вы писали про аванс и последующую реализацию, где вы выступаете как продавец.
В терминах НК «восстановления» налога по этим операциям быть не должно. Есть начисление с оплаты, с отгрузки (реализации) и принятие к вычету НДС с аванса после отгрузки.
Восстановление НДС – это «отмена» ранее примененного вычета
Код 21 применяется к операциям:
«Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость»
пункт 8 статьи 145 – это восстановление ранее принятых к вычету сумм налога после получения освобождения от НДС
пункт 3 статьи 170 – это восстановление ранее принятых к вычету сумм налога, если полученное более не используется в деятельности, облагаемой НДС, а также по авансам заплаченным поставщику после получения оплаченного
статья 171.1 – это восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении объектов основных средств, если суммы налога должны учитываться в стоимости ОС
То есть восстанавливать нам ни чего не надо, Декларация составлена корректно. Налоговой так и ответим… что восстанавливать в данной операции у нас не чего.
Да, в требовании пояснения фигурирует еще один документ, наш расход. Более года назад Продавец товара подал уточненку и показал нулевую декларацию, как буд-то ни нам, ни кому другому ни чего не отгружали. Но у нас все документы на руках.
Но зачем они подтянули наш доход, с которого ндс давно уплачен не понятно.
Возможно потому что дата одна)
16.07 произошла отгрузка остатка товара, что мы отразили в книге продаж. И 16.07 мы произвели оплату за товар, и этим же днем занесли в книгу покупок купленный товар.