Привет всем
Давненько не заглядывал на этот форум…, как все поменялось
Итак: подготовил (в 1С бухгалтерия) и сдал декларацию по НДС за 3 квартал, подготовил декларацию по прибыли за 9 месяцев.
Сижу - анализирую. Вижу расхождение почти на миллион между выручкой в декларации НДС и разницей выручек в декларациях по НП за 9 месяцев и за 6 месяцев. Выручка в декларации НДС больше.
Необлагаемых НДС операций не было
Смотрю расшифровки:
Из неординарного : в июле была корректировка нашей реализации в сторону уменьшения
В итоге: в книге продаж вижу строку с записью первоначальной реализации, в книге покупок вижу строку, отражающую корректировку.
А в карточке счета 90.01.01 вижу красную строку, отражающую корректировку выручки и уменьшающую выручку.
Вроде всё понятно…видимо все верно, но какие-то сомнения остаются…
Если придет требование от налоговиков объяснить разрыв между выручками в декларациях, то будет-ли для них ссылка на произведенную корректировку нашей реализации в сторону уменьшения убедительным аргументом?
Присоединюсь, пожалуй, к вопросу. Послушаю тему. Мы тоже уже который день бьемся. Оборотка сч 90 не идет с декларацией. Было много корректировочных счетов-фактур в связи с переходом на ставку НДС 0%. И теперь не можем свести((
Добрый день. У меня возвраты были и для налоговой я писала всегда так:
Разница в размере – 2 150,00 рублей (без НДС) образовалась в связи с возвратом товаров от покупателей.
30 января 2022г. был произведен частичный возврат от покупателя в связи с чем, согласно п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 Налогового Кодекса Российской Федерации, пункта 12 раздела II постановления Правительства РФ от 26.12.2011г. №1137 был составлен корректировочный счет – фактура за №101 от 30.01.2022г. на сумму 2 537,00 рублей в т. ч. НДС 387,00 руб. (2150,00 руб. без НДС), данная запись регистрируется в книге покупок за 1кв. 2022г., соответственно сумма дохода по строкам 010+020+030+040 Раздела 3 декларации по НДС за 1 квартал 2022 года не уменьшается. В тоже время производится сторнирующая запись, что уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль в декларации за 3 месяца 2022г. (строку 010 Листа 02 (Доходы от реализации) на 2150,00 рублей).
По экспорту всегда пишу так:
Разница в размере 5000,00 рублей образовалось в связи с тем, что осуществлялась реализация товаров на экспорт в Республику Беларусь и Республику Казахстан, которая облагается НДС по ставке 0%, что подтверждается регистром бухгалтерского и налогового учета, а именно ОСВ по счетам 90.01 и 90.03. Учет реализации на экспорт в страны Таможенного Союза ведется на счете 90.01. субконто 0%.
Данная сумма учитывается в декларации по налогу на прибыль за 3 месяца 2022 года по строке 010 Листа 02 (Доходы от реализации), т.к. моментом признания дохода от реализации товаров на экспорт является дата отгрузки, но не учитывается в декларации по НДС за 1 квартал 2022 года (рассчитанной нарастающим итогом с начала года) по строкам 010+020+030+040 Раздела 3, в связи с тем, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется в более поздние сроки, когда собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки.
Отлично.
Спасибо огромное