Добрый день!
Наша организация покупает у поставщика из Казахстана услуги.Услуги по сопровождению программ ЭВМ, то есть их вроде нельзя считать электронными услугами.
До 2023 года в декларации НДС ставили в разделе 2 код операции 1011712. Вопросов со стороны налоговой не было.
В декларации за 1 квартал проставлен код операции 1011721.
Пришло требование из налоговой:
при условии заполнения в
р. 2 онп ст. 020, 040-060, в
ст. 070 р. 2 указывается
код 1011707, 1011711,
1011712, 1011714
А почему услуги по сопровождению программ нельзя считать электронными услугами? В пункте 1 статьи 174.2 НК РФ указано «предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных через сеть “Интернет”, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности». Поэтому, на мой взгляд, здесь больше подходит код 1011720.
Претензии налоговиков не очень понятны, так как коды 1011711 и 1011712 отменены приказом ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. И применяли их в отношении электронных услуг как «костыль» на основании письма ФНС от 27.04.2022 № СД-4-3/5204@.
Да и коды 1011707 и 1011714 – это для посредников…
К сожалению, Вам надо выяснять этот вопрос у налоговиков.
