Добрый день, ООО на УСН (доходы минус расходы)заключило договор на сдачу в аренду помещения. Кроме того в договоре прописано, что ежемесячно Арендатор оплачивает переменную часть арендной платы, которая составляет – размер коммунальных платежей за арендованное помещение. Вопрос такой, если поставщик выставляет коммунальные услуги с НДС, то как правильно пере выставить коммунальные услуги арендатору с НДС или без НДС? Арендную плату мы выставляем без НДС, так как находимся на УСН. Какую сумму мы можем учесть в расходах, какую сумму нужно будет учесть в доходах?
Добрый день!
Если Вы установили в договоре, что Ваша арендная плата состоит из двух частей – постоянной и переменной (ст. 614 ГК РФ), то это расценивается как единая сумма арендной платы.
НДС – это отдельный вид Ваших расходов (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То есть НДС в счетах от коммунальщиков учитывайте в налоговых расходах, но по отдельному основанию.
Чисто теоретически, Вы можете договориться с арендатором, что в переменную часть арендной платы будут включены коммунальные расходы без НДС. Законом это не запрещено. Но смысла в этом я не вижу: зачем Вам платить этот НДС за свой счет, когда его можно получить с арендатора?
То есть, мы прописываем в акте двумя стоками: 1) Арендная плата( постоянная часть), 2) Арендная плата (переменная часть), все без НДС?
Вы НДС не начисляете на сумму аренды. А вот в переменную часть можете вставить всю сумму, которую получили в счете от коммунальщиков - включая и НДС