Директор и учредитель со 100% долей в российской компании ООО на ОСНО планирует открыть юридическое лицо в Сербии в котором он также будет директором и учредителем со 100% долей. Планируется что компания в Сербии будет являться поставщиком для ООО в РФ. Подскажите какие риски могут возникать для директора российского ООО. Можно ли избежать двойного налогообложения? Возникает ли обязанность сдачи отчетности по КИК? Просьба описать вопросы которые могут возникнуть у российского собственника.
Приветствуем вас, Игорь!
Относительно рисков, конечно, возникает вопрос о том, что вы будете руководителем и участником (учредителем) в двух компаниях, а это означает, что вы с точки зрения ст.105.1 НК РФ будете взаимозависимыми лицами.
ФНС имеет право в этом случае проверять цены и если будет необоснованное занижение или завышение от рыночных цен, приводящее к уменьшению налогов, ФНС может в силу ст. 54.1 НК РФ доначислить недоимки налогов, пени и штрафы.
Риски также зависят от вида товаров, которые вы будет поставлять. Республика Сербия (РС) является страной-кандидатом в члены ЕС, а ЕС входит в список недружественных стран. Если РС ступит в ЕС вам станет очень тяжело вести бизнес, если будут сохраняться текущая ситуация. Это нужно иметь в виду
Да, конечно, кроме того, вам нужно будут прилагать финансовую отчетность и аудиторское заключение к уведомлению о КИК
В трехмесячный срок вы подаете уведомление об участии в КИК.
Если вы будете там как руководитель и у вас будет счет в иностранном банке (в Сербии), вам также нужно будет задекларировать личный счет в иностранном банке.
Т.к. Сербия не входит в список, который обменивается автоматически финансовой информацией, то вам также придется раз в год ставать отчет по движение актов на иностранном счете.
Между РФ и Сербией действует Конвенция между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии от 12.10.1995 “Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество”.
Вам нужно внимательно изучить ст.ст. 5, 7, 10, 13 и 16 вышеуказанной Конвенции, Республика Сербия является приемником Югославии, поэтому эта конвенция для РС действует.
Относительно налогообложения в Сербии можно прочитать актуальный материал здесь: Налоги физических лиц в Сербии: детальный FAQ — Деньги на vc.ru
Есть льготы на инновационных компаний и иные льготы, чем вы можете воспользоваться.