Добрый вечер! Организация на ОСНО для проведения мероприятия понесла расходы (гостиничные услуги, услуги по проведению мероприятия, транспортные услуги и прочие). Один из участников мероприятия (организация на ОСНО) готова нам компенсировать частично наши расходы. Можем ли мы перевыставить им часть понесенных расходов? Будут ли они облагаться НДС при перевыставлении (услуги мы оплачивали и с НДС и без НДС)? Как правильно отразить данную операцию в 1с бухгалтерия 8.3
Добрый день ! Если в договоре с участником вашего мероприятия указано, что расходы по участию в мероприятии (оплата проживания в гостинице, транспортные услуги) приглашенных специалистов , связанные с непосредственным участием в мероприятии, возмещаются налогоплательщиком отдельно по предъявлении ему копий документов , подтверждающих несение исполнителем указанных расходов, то тогда Вы вправе их перевыставить .
При перевыставлении стоимости услуг исчисляйте полный НДС и принимайте его к вычету в обычном порядке.
Порядок оформления счета-фактуры при перевыставлении услуг зависит от того, как перевыставлены услуги.
Если стоимость перевыставляемых услуг включена в цену по основному договору, то счет-фактуру оформляйте в общем порядке в соответствии с Правилами заполнения счетов-фактур.
Если услуги перевыставлены сверх цены основного договора, то исполнитель должен оформить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. Передавать счет-фактуру не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 23.11.2015 N 03-07-11/67917, от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, ФНС России от 09.11.2016 N СД-4-3/21171@).
В 1С поступление от услуг отражаете через документ Поступление услуг акт (УПД).
Проводки:
БУ и НУ — Дт 91.02 Прочие внереализационные доходы (расходы) — Кт 76.09 Контрагент оказавший услуги
Перевыставление услуг отражается через: Реализация — Акты (накладная):
Проводки:
В БУ и НУ — Дт 76.09 — Кт 91.01 Прочие внереализационные доходы (расходы)
Оплата услуг контрагенту оказавшему услуги, списание с р/сч.
Проводка: Дт 76.09 — Кт 51
Возмещение от участника мероприятия — Поступление на р/сч.
Проводка Дт 51 — Кт 76.09 .