Как быть с НК в таком случае?
Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).*
Изменение отражается в зависимости от того приводят изменения к увеличению или к уменьшению дохода, и соответственно налоговой базы:
при увеличении стоимости изменения отражаются в том периоде, в котором признается доход. В данном случает фактически доход получен в 1,2,3 кв.
в случае уменьшения стоимости налогоплательщик имеет право отразить в текущем периоде,
Таким образом при корректировке выручки тех периодов, за которые отчетность сдана и налог следует подать “уточненку”, а при необходимости доплатить налог и пени.
В налоговом учете ошибку можно (и нужно) исправить только подачей уточненной декларации. В текущем периоде можно исправить только ошибки, повлекшие переплату по налогу.
В бухгалтерском учете ошибку исправить в текущем периоде. Порядок исправления зависит от существенности суммы, от того, относится ваша организация к малым и от того, применяете вы ПБУ 18/02 или нет.
В моем случае. Мы относимся к малым. ПБУ 18/02 не применяем. Ошибка в сумме существенная и именно в сторону увеличения. Что нужно подавать уточненные- это очевидно. Вопрос был именно как, это отразить в программе. И как выяснилось, что это ошибка 1С, который не понятно по какой по причине не устраняет полноценный автоматический учет операций и не пишет ,что некоторые документы делают только частичное отражение налогов. В данном случае НДС автоматизирован, прибыль нет!
В декларации налога на прибыль Приложения 1- Доходы есть стр.100- внереализ доходы стр 101- прошлых лет.- вот здесь должна быть ваша разница и в расходах стр.300- прошлых лет. Посмотрите.И тогда у Вас все сойдется.
Так это не прошлые года. Это 19 год. Корректировка сделана в 4 кВ 19года,в которой изменения 1, 2,3 квартала. И хотелось бы не руками. Как быть с налоговыми регистрами?
А у Вас 2019 текущий год? Вы правки сделали( НДС уточнение подготовили корректировочные). Теперь заполните декларацию по прибыли с корректировкой 1 . Все должно подтянуть. Если даже правили ручками.
Текущий год 2020. Извините, прибыль не сдали за 2019год?
Тогда начнем сначала.
НДС- уточненки за 4 кв. НДС сдали. Реализация 4 кв. должна точно попасть в декларацию по прибыли за 2019г
Теперь соберем прибыль- Доход- совпадает? Возможно и кроется ошибка в том ,что прибыль по сроку сдачи в марте, с учетом пандемии 29 июня.
Прибыль конечно вся сдана. Вопрос был про корректировки 1, 2 и 3 квартала! Фактически корректировка проведена в 4 кВ 19 года. 4 квартале изменения затрагивают 1,2 и 3 квартала. Таким образом по бух.учету проведено верно, а по налоговому учёту доход должен быть отнесён к фактическим периодам получения дохода, в данном случае фактический доход был получен в 1,2 и 3 квартал . Вопрос как это попадёт в декларацию 1.2,и 3 кВ , если документ проведён в 4-ом?
Год-совпадает. Поквартально-нет. Еще раз корректировка проведена в 4 кв. НДС корректируется доп. листами и реализация по НДС попадает автоматически в корректируемый период 1,2,3. Сданы уточненные декларации на основе доп листов за 1,2,3 квартал. В прибыли реализация попадает в 4 квартал.