Лицензионный договор РБ

Клерк.Консультации
1

Организация, УСН “Доходы”, заключает два договора с организацией из Беларуссии:

  1. Лицензионный договор, в котором организация выступает Лицензиаром. Согласно условиям договора Лицензиар обязуется передать Лицензиату неисключительное право на использование ПО на серверном оборудовании, предоставленном Лицензиатом. Срок действия лицензии: на 5 (пять) лет с правом автоматической пролонгации. Территорией использования ПО является территория Республики Беларусь.

  2. Договор технической поддержки, согласно которому: Организация выступает исполнителем, который собственными силами производит инсталляционные и пуско-наладочные работы ПО, оказывает Заказчику Услуги технического обслуживания ПО.

Вопросы:

  1. укажите бухгалтерский и налоговый учет для организации.

  2. не возникнет ли проблем с формулировкой: на серверном оборудовании, предоставленном Лицензиатом? Не выглядит ли это как перемещение оборудования между границами государств? Не повлечет ли эта формулировка какие-либо риски?

Более подробное описание в договоре в разделе “Обязанности”:

…Заказчик обязуется:

-Предоставить серверное оборудование для установки ПО Исполнителем, соответствующее требованиям, указанным Исполнителем; обеспечить подключение серверного оборудования к сети Заказчика. Точка подключения и схема интеграции указаны в технических требованиях.

-Обеспечить доступ представителей Исполнителя к технической информации, необходимой для исполнения обязательств Исполнителя по настоящему Договору, а также на объекты, где будут выполняться работы по наладке ПО.

-Обеспечить подключение серверного оборудования к сети электропитания, сети Интернет, элементам сетевой инфраструктуры.

-Обеспечить бесперебойную работу серверного оборудования, предоставленного Заказчиком в соответствии с п. … настоящего Договора.

3

Добрый день!

Упрощенцы, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке пунктов 1 и 2 статьи 248 НК РФ, при этом доходы, предусмотренные в статье 251 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются (п. 1 – 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Причем выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализацию.

Налогообложению подлежат доходы налогоплательщиков, полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ. Кроме того, упрощенцы не вправе разграничивать доходы, полученные в результате ведения разных видов предпринимательской деятельности, поскольку УСН применяется в отношении всей предпринимательской деятельности.

Если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то применяются правила и нормы международных договоров (п. 1 ст. 7 НК РФ). Но УСН под СИДН с Беларусью в любом случае не попадает. Так что платите единый налог с роялти и оплаты техподдержки по НК РФ.

Если я правильно понимаю, оборудование как было в РБ, так там и будет. Не вижу здесь перемещения.

В бухучете учитывайте реализацию как обычно: Дебет 62 Кредит 90.1.