Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Мы продаем лицензии контрагенту Республики Беларусь. У них доход от зарубежной компании, полученный на территории страны трактуется как роялти, а роялти облагается налогом на доход в размере 15%. Но по соглашению между РБ и РФ ставка этого налога сейчас 10% (раньше был 0). При этом плательщиком налога в бюджет РБ считаемся мы, а их компания выступает нашим налоговым агентом. Они уже заплатили за нас этот налог, прислали нам платежку. Перечислили нам сумму за минусом этого налога. А мы выписали акт полностью на сумму по договору (включая налог). Как нам провести это в 1С, чтобы не было задолженности на сумму налога?
В соответствии с п. 3 ст. 311 Налогового кодекса РФ суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации.
Статья 7 НК РФ и действующее Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995. позволяют вам произвести зачет, если только вы не IT-компания, например, применяющая ставку 0%.
Проводка будет: 68/налог на прибыль – 62.01
Или 91.02 – 62.01, если у вас ставка 0%, поскольку размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащую уплате этой организацией в РФ.
И ту другую проводки в 1с можно получить Корректировкой долга с видом «Списание задолженности», списать «Задолженность покупателя» или Операцией, введенной вручную.
1 лайк
И еще дополню, зачет налога не возможен, если у вас УСН (Письма Минфина России от 19.01.2017 N 03-11-11/2021, УФНС России по г. Москве от 09.04.2010 N 16-12/037472@)
1 лайк
Спасибо большое!