Здравствуйте. Может ли ООО уменьшить налоговую базу (УСН Доходы минус расходы) на сумму задатка оплаченного для участия в аукционе на право заключения договора пользования рыбоводным участком?
Добрый день.
Задаток не уменьшает налоговую базу ни при какой системе налогообложения. В том числе и при УСН. По налогу на прибыль не уменьшает потому, что это прямо указано в п. 32 ст. 270 НК РФ. А по УСН потому, что в перечне расходов с ст.346.16 НК нет такого расхода.
Я не совсем поняла.
ООО участвовало в аукционе, внесло:
- 06.09.223 -Задаток для участия в аукционе на право заключения договора пользования рыбоводным участком по лоту №Х1 - 1 200 000,
2)05.09.2023 - Задаток для участия в аукционе на право заключения договора пользования рыбоводным участком по лоту №Х2 - 200 000
Аукцион состоялся, с ООО договоры были заключены.
- 27.09.2023-По договору Х1 ООО внесло доплату 30 000
2.27.09.2023-По договору Х2 ООО внесло доплату 100 000
Получается, что расход ООО составил 1 530 000 но в уменьшении налоговой базы эта сумма учитываться не будет?
Вы внесли задаток, а что дальше с ним происходит при заключении договоров?
Понятия не имею что с ним дальше происходит. ООО задаток в бюджет внесло, аукцион выиграло, по договору доплатило.
Всё.
Так от того, что происходит с задатком и зависит то, как учитывается в расходах. Сам по себе задаток - не расход. Он вообще может быть возвращен или не возвращен, если нарушены какие-то условия. И в этом случае он в расходы не включается.
Но если после выигрыша аукциона задаток становится частью оплаты по договору, то в расходы и идет полная стоимость договора. Скорее всего, этот задаток зачитывается в счет оплаты пользования рыбоводным участком. И в расходы пойдет как такая плата.
Надо смотреть условия заключения договора. Когда зачитывается задаток в счет оплаты, той датой в расходы его и ставить.
1 лайк
В договоре про задаток и доплату вообще нет ни слова.
Есть протокол, в нем написано что заявитель оплачивает задаток (90%).
ООО оплатило 27.09.2023 две суммы (по двум лотам).
05.10.2023 ООО заключили договор, оно доплатило еще 10% и все.
Я полагаю что расход в размере 100% нужно будет провести октябрем.
Если да, то подскажите как это в 1С сделать, если операция была осуществлена в сентябре, а в расход ее надо принять в октябре?
В вашем случае задаток - это часть оплаты по договору.
Но принятие всей суммы в расход сразу может повлечь претензии со стороны налоговиков. Договор у вас длящийся, сам факт его заключения не означает, что есть право признать расход. По правильному надо сумму договора разбить на количество месяцев его действия и принимать в расходы помесячно. Несмотря на кассовый метод при УСН. Это как при аренде - даже если вы заплатите аренду за год вперед, в расходы вы её можете принимать только ежемесячно.
2 лайка
А договор сроком то на 25 лет… Это надо сумму на 25 лет распределить получается?
Ого. тогда я бы рискнула и сразу приняла в расходы.
1 лайк