Организация(Правообладатель) на УСНО 6% заключило лицензионный договор с белорусским контрагентом(Лицензиат) на предоставление ему простой неисключительной лицензии на использование Контента. Согласно п. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, Лицензиат удерживает их дохода Правообладателя 10% налог на доходы от источника в РБ(сертификат о резидентстве в РФ Правообладателем предоставлен). Какую сумму должна отразить в КУДИР организация, 90 т.р. или 100 т.р., нужно ли включать сумму удержанного налога на доходы, в доход, облагаемый УСН по ставке 6%? (акт об оказании услуг на сумму 100000 руб, Правообладатель получит на р/сч сумму равную 90000 руб.). Верно ли мы понимаем, что если мы должны отразить сумму дохода 100 рублей, то отражаем ее в КУДИР в момент получения денежных средств в размере 90 рублей на расчетный счет? Или должны эту сумму удержанного налога 10 рублей отразить в доходах УСН не по дате поступления денежных средств на счет, а по дате акта (до момента выплаты) или в какой-то другой момент?
Добрый вечер.
Доходом для УСН является вся выручка, т.е. 100 тыс.рублей. Налог, удержанный в Белоруссии, является расходом, а расходы при УСН 6% не учитываются. Налоги из доходов удерживаются в момент их выплаты, поэтому датой получения дохода в любом случае будет дата поступления на счет, а не дата акта.