Российская организация – IT компания ООО на ОСНО – планирует заключить договор с Заказчиком из Узбекистана. Узбекистан – Заказчик, Россия – Исполнитель.
Предмет договора – разработка компьютерного программного обеспечения.
Вопрос: есть ли у российской организации какие-то особенности при исчислении налога на прибыль при получении дохода?
Нужно ли делать подтверждение российского резидентства нашей компании при заключении такого договора?
Добрый день
Между Узбекистаном и Россией заключен договор об избежании двойного налогообложения. Если у российской организации нет постоянного представительства на территории Узбекистана, то доходы от реализации товаров, работ или услуг на территории этого иностранного государства облагаются налогом на прибыль только на территории РФ (п. 1 ст. 7 Соглашения).
Если же речь идет о передаче исключительных прав на ту программу, что вы создадите (т.е. она изначально будет принадлежать вам), то применяется (п. 2 ст. 12 Соглашения). Поскольку это роялти.
Но в обоих случаях, чтобы узбекская сторона не удерживала у вас налог на доходы по их законодательству, вы должны подтвердить резидентство РФ.
Налог на прибыль в России вы платите как обычно.