Добрый день! Пришло требование по строке 205 приложения 2 к Листу 2.
Мы отразили расшифровку по строке 205 Приложения 2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль штрафы транспортной компании за возврат авиа и жд билетов. ИФНС направила нам требование, что у нас ошибки в декларации по данной строке: Согласно Письма ФНС России № ММВ-7-3/475@ отт23.09.2019 г. по данной строке отражается: По строке 205 отражаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств , а также расходы на возмещение причиненного ущерба. Они просят пояснения о правомерности отражения данных расходов в НУ. Как я понимаю, у нас нарушение договорных обязательств перед транспортной компанией и поэтому отразили в расшифровке по 205 строке… Может я не права. Сумма 7386 руб.).Поясните, пожалуйста.
Добрый день.
А по какой причине происходили возвраты билетов? Есть ведь общее условие принятия в расходы - экономическая обоснованность затрат (ст.252 НК РФ).
Добрый день! Возврат билет происходит при отмене командировки или переносе командировки по причине переноса встречи с заказчиком, на основании письма Заказчика.
Поскольку у вас обоснованные расходы, то не вижу причин не включать в расходы.
Так и надо ответить, что в связи с переносом командировок были возвраты билетов со штрафными санкциями. Штрафы и отражены в такой-то строке.