Добрый день,
Фирма ООО передала права по договору лизинга физическому лицу. Лизинговая компания настояла на сумме передачи не меньше 604 тысячи рублей.
Подскажите пожалуйста, какие налоги нужно заплатить по данной сделке?
Договор передачи лизингаа.pdf (2,1 МБ)
Добрый день
А система налогообложения какая?
ооо на общей системе налогообложения
Вознаграждение за перенаём облагается НДС и налогом на прибыль.
Если вы работаете в 1С, то вот тут я подробно описывала, как оформить перенаём Перенайм по договору лизинга. Учет у прежнего лизингополучателя
Спасибо. Мы получается должны заплатить по сделке ндс 100748 р (604488р/1,2*0,2) и налог на прибыль 100748 р ((604488р-100748р) *20%) ?
А эти суммы налога на какие то другие суммы в расчете уменьшаются?
По ндс - в книгу покупок по этой сделке никакой ндс (предыдущий) не возвращается, не ставится на уменьшение?
По прибыли - в доход идет сумма 503704 р (604488р-100748р), а в расход что то идет по сделке передача права?
НДС у вас 100 748. Налог на прибыль тоже 100748 (доход 503704). Уменьшить налог на прибыль вам по этому договору не на что. Вы же уже ставили лизинговые платежи в расходы и НДС к вычету принимали.
По договору лизинга был аванс?
Да лизинговые платежи указывали. Аванс по договору был
О возврате и зачете аванса при уступке прав ничего в договоре не сказано. Если вы принимали НДС с аванса к вычету и он еще не закрыт счетами-фактурами, то надо восстановить незакрытый авансовый вычет. Расторжение договора приводит к нарушению условий для вычета: теперь уже нет договора, предусматривающего предварительную оплату(письмо Минфина России от 22.02.2017 N 03-07-11/10152).
Такое же требование (восстановить вычет НДС по незакрытому авансу) возникает в ситуации уступки прав требования (Письмо Минфина России от 11.07.2023 № 03-07-11/64532). При этом переоформить вычет на нового Лизингополучателя нельзя, главой 21 это не предусмотрено.
Спасибо. А в декларации по налогу на прибыль сумму вознаграждения нужно указать в Приложении 3 к листу 02 ?
Но у вас нет реализации амортизируемого имущества. Что вы можете показать в Приложении 3?