Добрый день! Гостиница на УСН 6% размещает бронирования через систему продаж в интернете по агентскому договору. В конце месяце гостинице предоставляют отчет агента. Вопрос следующий: какую стоимость включать в налогооблагаемую базу по УСН: стоимость бронирования (которую гости заплатили агенту) или стоимость нетто (которая была перечислена гостинице на расчетный счет агентом за вычетом агентского вознаграждения)? Прошу дать ответ со ссылкой на нормативную базу. Спасибо
Добрый вечер.
Если вы продаете услуг через агента, то учитывайте в доходах всю выручку от продаж (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Если агент удержал из нее свое вознаграждение (а равно сумму неустойки, штрафа), вы все равно должны отразить выручку полностью - в размере до такого удержания (Письмо ФНС России от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@).
Если бы вы применяли УСН 15%, то агентское вознаграждение было бы расходом, но у вас расходы не учитываются.