Налогообложение продажи доли в УК

Клерк.Консультации
, , ,
1

ЮЛ - ООО Компания 1 (ОСНО):
Перечисляю сделки:

  1. Договор купли продажи доли от 25.08.2021 года:
    ООО Компания 1 (Ген. Директор Иванов А.А.) – продавец
    ООО Компания 2– покупатель
    ООО Компания 3 – участник ( доля 17%) номинальная стоимость 162 242 060,24 р.
    Договорная стоимость – 206 060 000 р.

  2. Дата 29.04.2020 г. взаимозачет между ООО Компания 1 и ООО Компания 3 в сумме 162 242 060 – уставной капитал, и 29 262 379,66 доля в имуществе

  3. Далее 22.04.2022 договор уступки права:
    Иванов А.А. ( физ лицо, он же директор ООО Компания 1) - цедент
    ООО Компания 1 – цессионарий
    ООО Компания 3 – должник
    Сумма 200 000 000 р.

Проводки в учете ООО Компания 1:

  1. Дата 25.08.2021 (Продажа доли в ООО Компания 3 ( 17%))
    Дт 76.06 ООО Компания 2 Кт 91.01 (Доходы Ну) – сумма 206 060 000 р. ( сумма по бу и ну в дебете и в кредите)
    Дт 91.02 ( Расходы Ну) Кт 58.01.2 ООО Компания 3 – сумма 162 242 060,24 р. ( сумма по бу и ну в дебете и в кредите)
    Дт 91.02 (Расходы Ну) Кт 58.04 ООО Компания 3 – сумма 39 262 379,66 р. (сумма только в Ну в дебете)
    Дата 29.04.2020 – соглашение о взаимозачете:
    Дт 76.09 ООО Компания 3 Дт 58.03 ООО Компания 3– сумма 162 242 060,24 р. (сумма по бу и ну в дебете и в кредите)
    Дт 76.09 ООО Компания 3 Кт 58.03 ООО Компания 3 – сумма 39 262 379,66 р. ( сумма по бу и ну в дебете и в кредите)

  2. Дата 29.04.2020 – взнос в УК:
    Дт 58.01.2 ООО Компания 3 Кт 76.09 ООО Компания 3 – сумма 162 242 060,24 р. (сумма по бу и ну в дебете и в кредите)
    Дт 58.04 ООО Компания 3 Кт 76.09 ООО Компания 3 – сумма 39 262 379,66 р. (сумма по бу и ну в дебете и в кредите)

  3. Дата 22.04.2020 - Поступление Актива по договору
    Дт 58.03 Кт 76.09 Иванов А.А. ( как физ лицо, по факту директор ООО Компания 1 – сумма 201 504 439,90 р. ( сумма это долг по дог. займа и проценты)

    1. Поступления дс на расчетный счет:
      25.08.2021 – 75 500 000 р. от ООО Компания 2 по договору купли-продажи доли
      27.08.2021 – 75 500 000 р. от ООО Компания 2 по договору купли-продажи доли
      02.11.2022 – 55 560 000 р. от ООО Компания 2 по договору купли-продажи доли – окончательный расчет

Вопросы:

  1. Возникают ли налоговые последствия при получении последнего расчета от 02.11.2022? Какие?
  2. Верно ли отражены проводки?
  3. (Продажа доли в ООО Компания 3 ( 17%)) от 25.08.2021 должна быть отражена в доходах и расходах декларации по налогу на прибыль, это сделано. За другой период по данным сделкам, если проводки не верные, у нас необходимости отражать в декларации по налогу на прибыль доходов и расходов не возникает?
4

Добрый день.

Мне не очень понятно вот это:

22 апреля 2020 года был выдан Иванову заём? А как тогда в этот день оказались начисленные проценты по этому займу?

Или у вас что-то с датами не то? Годы может неправильно написаны?

5

Нет, займ с физ лицом ранее был заключен от 28.02.2020 от Иванова ( займодавец) на ООО Компанию 3, далее 22.04.2020 была переуступка права, стороны и суммы выше прописаны.

6

Я правильно понимаю схему:

  1. Иванов продал право требования по договору займа к Компании 3 Компании 1. Компания 1 осталась должна Иванову, а Компания 3 должна Компании 1
  2. Компания 1 купила долю у Компании 3 и они сделали взаимозачет требований друг к другу (взнос в УК - долг по договору займа). Т.е. они друг другу ничего не должны.
  3. Компания 1 продает долю в Компании 3 Компании 2. Компания 2 должна Компании 1.

Итого: Компания 1 должна Иванову, а Компания 2 - Компании 1.

И тут у меня не вписывается сделка 22.04.2022. Компания 3 никому ничего не должна. Должна компания 2. Причем не Иванову, а Компании 1

7

Все верно и получается, что тогда Иванов должен Компании 1 сумму 201 504 439,90 р… А Компания 2 погашала всю сумму через расчетный счет Компании 1 ( в письме эти суммы расписаны) тремя платежами, последний платеж датой 02.11.2022 года.

8

Извините, из того, что вы написали, у меня так не получается. У меня получается наоборот - Компания 1 должна Иванову. Он ведь продал право требования (п.1), ничего в замен не получил.
И при этом 22.04.2022 года он опять уступает какое-то право Компании 1 и значит Компания 1 становится должна ему еще больше.

9

Опечатка даты в сделке № 3 : 22.04.2020 !!!
Да, Вы, верно пишите, что Компания 1 должна Иванову.

Но согласно сделке № 1 от 25.08.2021 физ. лицо Иванов не участвует.

10

Вот! Я это подозревала.

Поскольку у вас явно компания на ОСНО и метод начисления по налогу на прибыль, то сам факт получения денег на налог на прибыль не влияет. При методе начисления доходы и расходы при продаже доли признаются на дату перехода к покупателю права на долю. Вы их отразили уже в декларации 2021 года и больше нигде отражать не нужно.

Да, верно.

11

Есть такой вопрос если в договоре купли-продажи УК указано, что продано только доля УК 7% ( ном. стоимость 162 242 060,24 р. , но не указана что продается земля ( доп. капитал), которая на счете 58.04 ном. стоимость 39 262 379,66 р. . Согласно, этому мы расходы завысили, и нас только 162 242 060,24 должны были в расходы попасть, без стоимости земли? Это датой 25.08.2021 года.

Просто изначально было так, что ООО Компания 1 владела долей УК 17 % ном. стоим. 162 242 060,24 р., и отдельно земля ( доп. капитал) ном. стоимость: 39 262 379,66 р.

12

Так землю продавали или долю в УК? Можно текст из договора привести?

13

В договоре продажи УК указано, что покупается доля в УК в размере 17% номинальной стоимостью 162 242 060,64 р.
Но ранее Дата 29.04.2020 г. взаимозачет между ООО Компания 1 и ООО Компания 3 в сумме 162 242 060 – уставной капитал, и 29 262 379,66 правильно будет даже добавочный капитал. Далее заявлением трехсторонним получается расписано что передано:
162 242 060 – уставной капитал (без процентов), и 29 262 379,66 добавочный капитал.
Но ниже в заявлении указан текст, что на основании вышеизложенного: Компания 1 претендует на долю в УК 17 % номинальной стоимостью 162 242 060 р. (добавочный в тексте внизу где выделены проценты не прописан).

14

Добавочный капитал нельзя передать. Можно купить долю в УК по договорной цене, которая выше или ниже номинальной стоимости.
И можно продать землю. Но это не будет продажей добавочного капитала.

15

Не совсем понятно нужно ли было в расходы относить 39 млн.

Дата 25.08.2021 (Продажа доли в ООО Компания 3 ( 17%))
Дт 76.06 ООО Компания 2 Кт 91.01 (Доходы Ну) – сумма 206 060 000 р. ( сумма по бу и ну в дебете и в кредите)
Дт 91.02 ( Расходы Ну) Кт 58.01.2 ООО Компания 3 – сумма 162 242 060,24 р. ( сумма по бу и ну в дебете и в кредите)
Дт 91.02 (Расходы Ну) Кт 58.04 ООО Компания 3 – сумма 39 262 379,66 р. (сумма только в Ну в дебете)

16

Так все-таки, что такое сумма в 39 млн? Что продали на эту сумму?
Если ориентироваться на план счетов в 1С, то счет 58.04 - это вклады в простое товарищество.

1 лайк
17

В заявлении прописано: “взнос в имущество (добавочный капитал)”

18

В каком заявлении? Продажа происходит по договору купли-продажи, тут не может быть заявлений.
И почему сумма на счете вкладов в простое товарищество?

19

Изначально было так: 1. Дата 29.04.2020 г. взаимозачет между ООО Компания 1 и ООО Компания 3 в сумме 162 242 060 – уставной капитал, и 29 262 379,66 доля в имуществе, и к этому зачету есть заявление так же

20

Потом уже продажа была в 2021 году: Договор купли продажи доли от 25.08.2021 года:
ООО Компания 1 (Ген. Директор Иванов А.А.) – продавец
ООО Компания 2– покупатель
ООО Компания 3 – участник ( доля 17%) номинальная стоимость 162 242 060,24 р.
Договорная стоимость – 206 060 000 р.

21

Чтобы еще понятнее объсянить в заявление было две суммы:

  1. Взнос в УК 162 242 060
  2. Внос в имущество ( доб. капитал) 39 262 379,66
    Итого передано Взнос в Ук 17% ном. стоимость 162 242 060

Далее 25.08.2021 подана доля в УК 17 % ном. стоимость 162 242 060

Вопрос в том, что нужно ли было в расходах только долю в УК отражать, или добавочный капитала то же нужно, в договоре продажи УК речь идет только о доле УК 17% ном. стоимость 162 242 060

22

Что с чем зачитывали? Что и на какую сумму должна была компания 1 компании 3, а компания 3 компании 1?
Я пытаюсь выяснить, что же такое было продано на 29 262 379,66, иначе ничего нельзя сказать по проводкам.