При камеральной проверке по НДС выяснилось, что поставщик работает без НДС, хотя все документы при отгрузке оформил с НДС (все подписанные оригиналы документов есть). Сейчас поставщик сообщает, что он ошибся и предоставляет УПД без НДС - на всю оплаченную сумму.
Что в данном случае предпочтительно сделать:
- предоставить документы с выделенным НДС в ФНС и пусть они требуют НДС с поставщика
- затребовать, чтобы поставщик уменьшил сумму по УПД на сумму без НДС по первоначальному документу и вернул переплату. + Предоставить корректировочную декларацию и заплатить в бюджет. В случае несогласия поставщика обратиться в суд
- другой вариант
Добрый день!
Я думаю, лучше первый вариант. Что так, что если Вы потребуете возврата денег – поставщик все равно будет недоволен. А так Вам ничего исправлять не придется.
Неплательщик НДС вправе выставить покупателю (заказчику) счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Законом это не запрещено. Более того, пункт 5 статьи 173 НК РФ прямо предусматривает такую возможность.
Раньше Минфин и налоговики настаивали на том, что счет-фактура с выделенной суммой НДС, выставленный продавцом-неплательщиком покупателю права на вычет НДС не дает (письма УФНС России по г. Москве от 05.04.2010 № 16-15/035187, Минфина от 16.05.2011 № 03-07_11/126).
Сейчас проблемы больше нет. Налоговик приняли во внимание арбитражную практику, подтверждающую правомерность вычетов на основании счетов-фактур, выставленных в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ, и согласились с тем, что налогоплательщик-покупатель, получивший правильно оформленный счет-фактуру с выделенной суммой НДС, имеет право воспользоваться вычетом в общем порядке (письмо ФНС от 18.12.2014 № ГД-4-3/26274).