Добрый день! Партнер нашей фирмы иностранная организация (без официального представительства на территории РФ) пригласила сотрудников нашей фирмы на отдых в Турцию. Наша организация по просьбе партнера оплатила туроператору организацию поездки, а наш иностранный партнер компенсировал нам эти затраты. Какие у нашей организации могут быть налоговые последствия.
Оплата путевок работникам
Страховые взносы - Чиновники считают, что облагается, поскольку оплата (компенсация) происходит в рамках трудовых отношений и оплата (компенсация) стоимости путевок работникам не названа в перечне необлагаемых выплат, приведенном в ст. 422 НК РФ (письма Минфина России от 20.01.2022 № 03‑15‑06/3209, от 15.01.2019 № 03‑04‑06/1107, ФНС России от 26.02.2020 № БС-4-11/3209, от 14.09.2017 № БС-4-11/18312@)…
По страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний действуют аналогичные положения (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
НДФЛ - Необходимо удержать, так как отдых по туристической путевке и за пределами РФ (Письмо Минфина от 24.08.2022 № 03-04-06/82478).
Налог на прибыль
Нельзя отнести стоимость путевок на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, так как это туристическая путевка и за пределами РФ (письмо Минфина России от 04.04.2022 N 03-03-06/1/27712).
Компенсация средств на путевки работникам от иностранного партнера должна быть включена во внереализационные доходы.
Получение денежных средств российской организацией от иностранной организации в качестве возмещения сумм расходов, понесенных российской организацией за иностранную организацию, не связано с реализацией товаров (работ, услуг), в этой связи такие денежные средства в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются (Письмо Минфина России от 17 августа 2017 г. N 03-07-11/52846).
Попробуйте оформить свои взаимоотношения с иностранным партнером, как Агентский договор на организацию приобретения путевок для физических лиц.