Добрый день. Компания на УСН, Д-Р. Организация планирует оплату заграничных путевок сотрудникам и их семьям по договору с тур. компанией. В путевки включены перелеты и проживание в отеле. Какими налогами будет облагаться такая операция, какие документы необходимы для правильного оформления? Спасибо.
Добрый день!
Учесть в составе оплаты труда можно было бы путевки, которые куплены для отдыха на территории России (п. 24.2 ст. 255 НК, письмо Минфина от 05.07.2019 № 03-03-06/1/49516). Путевки за границу в расходы включить нельзя никак.
НДФЛ также не облагается стоимость путевок только по России (п. 9 ст. 217 НК). Стоимость заграничной турпутевки признается доходом сотрудника в натуральной форме. Датой фактического получения такого дохода для целей исчисления НДФЛ будет день оплаты компанией путевки за работника и членов его семьи (подп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК). Причем НДФЛ с сотрудника Вы удержите с его зарплаты, а вот об НДФЛ членов его семьи надо будет сообщить налоговикам (п. 5 ст. 226 НК). Ведь удержать налог с их доходов Вы не можете.
Что касается обязательных страховых взносов, то когда вы оплатили отдых родственникам сотрудника, то со стоимости их путевок взносы платить не нужно, ведь эти люди не состоят с вашей компанией в трудовых отношениях (письма Минфина от 24.08.2022 № 03-04-06/82478, от 19.12.2019 № 03-15-06/99518, от 15.01.2019 № 03-04-06/1107).
А вот на стоимость путевки сотруднику взносы начислить придется (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Чиновники считают, что оплата путевки связана с трудовыми отношениями, и в исключениях в статье 422 НК не прописана (письма Минфина от 24.08.2022 № 03-04-06/82478, от 20.01.2022 № 03-15-06/3209).
Благодарю за стол быстрый ответ!