Добрый день!
Наняли работников- иностранцев . Оплачиваем проживание в хостеле, арендуем автобус, чтобы их возить от места проживания к месту работы и обратно.
Какие условия должны быть в трудовом договоре, чтобы расходы могли уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Каким образом оформить документы, чтобы суммы за проживание и проезд не включать в натуральный. доход и не облагать НДФЛ и страховыми взносами.
Добрый день!
В трудовом договоре оплата проезда должна стать частью оплаты труда. Тогда ее можно будет учесть при расчете налога на прибыль. Но тогда, соответственно, эти суммы пойдут в НДФЛ и на обязательные страховые взносы.
Можно вообще обойтись без трудового договора, если необходимость доставки работников вынуждена из-за технологических особенностей производства (письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-01-10/89249). Например, ночная смена, отдаленная местность без общественного транспорта.
Также в этом случае уже можно будет доказывать налоговикам, что оплата проезда к месту работы и обратно – это затраты исключительно в пользу компании, а не работников. Поэтому у них нет выгоды, и не нужно удерживать НДФЛ и начислять взносы (постановления ФАС Северо-Западного округа от 08.02.2011 № А56-12834/2010, Московского округа от 27.06.2011 № КА-А40/6029-11).
В ином случае, если у работников есть возможность добираться до работы самостоятельно, оплата их проезда будет трактоваться налоговиками как доход этих сотрудников.
Спасибо, про проезд понятно, а про проживание?
Чиновники считают, что оплата работодателем проживания работника - это его доход в натуральной форме (письмо Минфина от 12.02.2019 № 03-04-06/8405). Также предлагают начислить страховые взносы. А включить в налоговые расходы - только в том случае, если оплата проживания - это часть оплаты труда (письмо Минфина от 07.07.2022 № 03-04-06/65366).
Большое спасибо!