Налоговый агент по НДС и НП при удержании банком-нерезидентом комиссии

Клерк.Консультации
, ,
1

Добрый день. При перечислении валюты в Китай поставщику, транзитным банком-нерезидентом (Американ банк) была удержана комиссия. В результате , наш поставщик получил не всю сумму. При дальнейших расчетах мы эту сумму доплатили.
Вопрос:

  1. Являемся ли мы налоговым агентом с суммы , которую бану удержал?
  2. Мы перечислили НДС как налоговый агент за нашего поставщика нерезидента, получается это переплата? Как отразить в декларации по НДС эту операцию?
2

Добрый день

  1. Если вы имеете ввиду в части комиссии банка, то не являетесь.
  2. Вы ошибочно перечислили НДС? Или о какой переплате речь?
3

Мы не знали , что будет снята комиссия, и поэтому НДС агент оплатили в полном размере.

В 1С при платежном поручении сразу формируется счет-фактура на сумму оплату по курсу оплаты. где указан НДС. Как теперь еще и СФ корректировать?

4

А почему мы не являемся налоговыми агентами? Основание?

5

Но вы же написали, что доплатили контрагенту. Или вы при доплате еще раз уплачивали НДС как налоговый агент? А что написано в контракте о том, за чей счет уплачивается банковская комиссия?

Что касается налогового агентства при уплате комиссии банка, то, во-первых, местом реализации в этом случае Россия не признается (п.1 ст.148 НК РФ), а во-вторых, банковские услуги вообще НДС не облагаются (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).

6

В контракте не сказано , за чей счет такая комиссия, так как ее не предполагалось.

7

Вы когда доплачивали контрагенту эту сумму комиссии НДС еще раз отправляли в бюджет?