добрый день, филиал иностранной организации является собственником стада, которое сдает в Аренду. Быки числятся на балансе Филиала. 1 бык умер по естественным причинам. Как учесть это событие в бух и нал учете и на основании каких документов. Как списать остаточную стоимость ОС в БУ и НУ. Быки числятся как основные средства
Добрый день.
Надо составить акт, которым подтверждается факт гибели, обычно в этом участвует ветеринар, который определяет причину. В акте же указывается, есть виновник или нет.
Падеж скота учитывается проводкой д94 - к01 на основании этого акта. Сначала, конечно, делается проводка по отнесению амортизации на счет 01 д01 - к02.
Если виновник падежа не установлен, то проводкой д91.2 - к94 сумма списывается в прочие расходы.
В налоговом учете расходы которые связаны с ликвидацией ОС, учитываются во внереализационных расходах (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Остаточная стоимость объекта ОС при его ликвидации (а у вас по сути это и есть) учитывается в расходах в порядке, который зависит от применяемого метода начисления амортизации (п. 13 ст. 259.2, пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ):
• при применении линейного метода - сумма недоначисленной амортизации ОС единовременно учитывается в составе внереализационных расходов;
• при применении нелинейного метода - суммарный баланс амортизационной группы не уменьшается и амортизация продолжает начисляться в прежнем порядке.