Нарушение применения ККТ

Клерк.Консультации
, , ,
1

ИП при закупке у физлиц длительное время не применял ККТ. ККТ оформил позже. Как быть с периодом, когда было нарушение?
1.Пробивать чеки задним числом? Поможет ли это избежать штрафа?
2.Что если чеки не пробивались сроком более, чем один год? Простят ли нарушения свыше одного года?
3.Может ли ИФНС снять расходы при УСН доходы минус расходы из за непробитых чеков?
4.Какой оптимальный вариант решения проблемы.

3

Здравствуйте.
1, 4. Вам надо пробить чеки коррекции с видом Расход.
Независимо от версии ФФД в случае неприменения кассы, требуется сформировать кассовый чек коррекции по каждой произведенной операции или же суммировано за день.
Реквизиты чека коррекции

  • Признак расчета – обязателен для всех версий ФФД.
    В ФФД 1.05 реквизит может принимать значения: 1 – приход или 3 – расход.
    В ФФД 1.1 и 1.2 реквизит может принимать значения: 1 – приход, 2 – возврат прихода, 3 – расход, 4 – возврат расхода.

В ващем случае 3.

  • Тип коррекции – реквизит для всех версий ФФД не обязателен, но рекомендуется ФНС.
    Может принимать одно из значений: 0 – самостоятельная операция или 1 – операция по предписанию налогового органа об устранении выявленного нарушения.

В ващем случае 0.

  • Основание для коррекции (причина коррекции) – обязателен для всех версий ФФД.

  • Дата основания для коррекции– обязателен для всех версий ФФД.
    В ФФД 1.1, 1.2 указывается дата расчета, в отношении которого формируется чек коррекции.
    В ФФД 1.05 – дата документа, являющегося основанием для коррекции (акт, пояснение).

  • Номер акта основания для коррекции – обязателен для всех версий ФФД.
    В ФФД 1.1, 1.2 реквизит прописывается, только если коррекция происходит по предписанию налогового органа.
    В ФФД 1.05 реквизит содержит номер документа, являющегося основанием для коррекции, то есть номер самостоятельно составленного акта основания для коррекции или номер предписания налогового органа.

  • Предмет расчета
    В ФФД 1.05 может не включаться в кассовый чек коррекции. Однако это не запрещается.
    В ФФД 1.1, 1.2 обязательно должен присутствовать в кассовом чеке коррекции.

Узнать какой у вас ФФД можно на чеке открытия смены. Информация находится в строке «ФФД ККТ».

При ФФД 1.05, так как в чеке коррекции отражаются не все данные, то надо передать в ФНС пояснения. В заявлении опишите причину и укажите ФПД чеков. Описания должно хватить для идентификации каждого конкретного расчета. На подачу заявления есть три дня с момента формирования исправляющего чека. Подать заявление можно через кабинет ККТ на сайте ФНС.

Законодательство предусматривает снятие административного нарушения при условии, что плательщик в добровольном порядке уведомил органы ФНС о неиспользовании при ведении расходных операций онлайн-кассы. Для этого должны выполняться следующие условия:

  • ИП или юридическое лицо, нарушившее порядок применения ККТ, добровольно в письменной форме известил об этом нарушении в ФНС либо направил в налоговый орган чек коррекции;
  • в момент заявления о нарушении и направления в налоговую чека коррекции — сам налоговый орган не располагал (не знал) о факте совершения лицом административного правонарушения;
  • в налоговые службы предоставлен достаточный объём данных, подтверждающих факт правонарушения и его исправления. (Примечания к ст. 14.5 КОАП РФ)

  1. Период, в течении которого могут привлечь к ответственности в области применения ККТ, составляет 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ).

  2. Не может.

Расходы должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. быть:

  • обоснованными (под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме);
  • подтвержденными оправдательными документами;
  • произведенными для деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС) согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ учитываются по мере реализации указанных товаров.

Если у вас соблюдаются вышеперечисленные условия, то не применение ККТ не может послужить снятием данных затрат с расходов по УСН.

2 лайка
4

[quote=“1ntrovert, post:1, topic:768494”]
понятно, спасибо

5

если не пробили чек расхода то пробиваем возврат расхода, я верно поняла? почему возврат , если чек вообще не пробивался? можно ли написать уведомление для ИФНС сразу на все чеки, или с какой периодичностью это допускается. Одно уведомление на день, месяц?

1 лайк
6

У вас будет чек коррекции расхода.
Пояснения для ФНС оформляйте по мере пробития чеков. Это при условии, что у вас ФФД 1.05.

7

ффд ккт 1,2, значит просто пробиваю расход?

8

Пояснения в ФНС не подаёте, так как все нужные данные будут уже отражены в самих чеках коррекции расхода.

9

ффд ккт 1,2, значит просто пробиваю расход? а в чеке коррекции же вроде нужно указывать номер служебной записки

10

Для себя составьте акт (пояснения) и его данные укажите в чеках.

1 лайк