НДФЛ при уменьшении уставного капитала

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день!
Есть ООО, которое организовалось, пару лет назад, поработало год, получило прибыль и вот уже год не работает.
УК - 1 млн руб, прибыль 800 тыс руб, налоги уплачены, т.е. на счету 1.8 млн руб
В планах - закрыться, перед этим забрав деньги с р/счета.
Как лучше забрать деньги со счета?

  1. Забрать прибыль или уменьшить УК, что лучше сделать в 1 очередь? Или вообще есть какой-то другой вариант? Просто ликвидироваться и распределить остаток с р/счета?
  2. Если уменьшать УК, то какие последствия для ООО могут быть, если не удерживать НДФЛ, подать справку о том, что НДФЛ не удержан, а физлица подадут 3-НДФЛ с вычетом. Или в этом случае будут последствия для ООО? Но просто не хочется гонять деньги - сначала в налоговую, а потом через полгода только их забрать
  3. Какие документы нужны для подтверждения вычета? Копий пп о внесении УК на счет. О них наверное надо заранее позаботиться, а то счет уже может быть закрыт к этому времени.
2

Добрый день.

  1. Если ИП не планирует работать, то его лучше закрыть.
  2. При уменьшении УК придется удерживать НДФЛ. Выплата участнику-физлицу при уменьшении УК признается его доходом.
    При этом налоговая база не уменьшается ее на соответствующую часть расходов физлица, связанных с приобретением доли в УК организации. Использование этого вида имущественного вычета через налогового агента не предусмотрено ни п. 8 ст. 220 НК РФ, ни иными нормами Налогового кодекса РФ.
    Чтобы применить вычет или вместо него учесть расходы, физлицо - резидент РФ должно заявить их по окончании года в налоговой декларации (п. 7 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.10.2020 № 03-04-06/88615).
    Если организация не выполнит обязанности налогового агента, её могут оштрафовать на 20% от неудержанной сумму налога (ст.123 НК РФ).
  3. Копии п/п или квитанций о внесении УК. Эти документы должны быть на руках у учредителей.
1 лайк
3

да, ООО и так будут закрывать.
просто если при закрытии выплатить 1.8 млн руб (прибыль плюс УК) - может ли потом ФЛ (учредитель) получить налоговый вычет на НДФЛ по внесенному ранее УК

4

Да, может. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заявить там вычет в размере внесенных в УК средств.