Арендатор оплатил Арендодателю, который в 2025 г без НДС арендную плату 29.12.25г - 50000р без НДС, а должен был оплатить 45000р без НДС. С 2026 г Арендодатель выбрал НДС 5%. На 31.12.2025 г по акту сверки за Арендодателем долг 5000р. Счет за аренду за январь 2026г выставлен 12.01.26 - 47250р в т.ч. НДС 2250р. Получается, что эти 5000р это аванс в счет будущих расчетов. Нужно ли на эти 5000р начислить НДС в 2026г и выставить авансовую с/ф арендатору? И как это повлияет на расчет налога УСН за 2025г? Спасибо.
Добрый день! На сумму 5 000 рублей, которая оказалась переплатой по арендной плате за 2025 год**, не нужно начислять НДС в 2026 году и выставлять авансовый счёт-фактуру**. Эта сумма не является авансом в счёт будущих расчётов, а представляет собой излишне уплаченную арендную плату за 2025 год. Вот почему:
Аванс — это предоплата в счёт будущей поставки товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 487 ГК РФ, п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). В данном случае 5 000 рублей — это переплата по уже наступившим обязательствам за 2025 год, а не предоплата за будущие периоды.
Обязанность начислять НДС возникает только при получении предоплаты в счёт будущей поставки (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Поскольку 5 000 рублей не являются авансом в счёт будущих услуг, оснований для начисления НДС с этой суммы в 2026 году нет.
Если бы эти 5 000 рублей были авансом, то при его получении в 2025 году НДС начислять не требовалось, так как арендодатель до 2026 года не был плательщиком НДС (с 2025 года организации на УСН становятся плательщиками НДС только с 1 января 2025 года, если их доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей). Однако в данном случае речь идёт не об авансе, а о переплате.
Влияние на расчёт налога УСН за 2025 год:
При расчёте налога по УСН учитываются доходы, полученные в 2025 году («по оплате», то есть исходя из поступления денег на счёт).
Если арендодатель применяет УСН «Доходы», то в налоговую базу за 2025 год включалась вся сумма полученного арендного платежа — 50 000 рублей, несмотря на то, что по акту сверки на 31 декабря 2025 года за ним числился долг в 5 000 рублей. Это связано с тем, что при УСН доходы учитываются в момент получения денег, а не в момент исполнения обязательств по договору.
Переплата в 5 000 рублей, которая была выявлена в конце 2025 года, не влияет на уже сформированную налоговую базу за 2025 год. Если арендатор потребует возврата этих средств или зачтёт их в счёт будущих платежей, это повлияет на расчёты в 2026 году, но не изменит ситуацию за 2025 год.
Да, это фактически переплата, так как они оплатили больше.
Смутил раздел в программе, в котором эта сумма переплаты отражена в части НДС, как будто на нее нужно начислить НДС
Начислите НДС с авансов
Если с покупателями из списка не будет продаж до конца текущего квартала, измените во входящем платежном поручении операцию «Оплата от покупателя» на «Получение аванса от покупателя».
Покупатель
Сумма платежей, ₽
ИП АВ 20 073,23
это полученные авансы за январь 2026 в 2026г
ООО “К”
4 048,11 это переплата с 2025г, о которой идет речь
не соглашусь. Если бы это была разовая сделка и эта переплата подлежала возврату - то вы были бы правы. Но т.к. эта сумма будет учтена в счет оплаты за январь - она становится авансом за январь.
в 2025 году начислять НДС на эту сумму нет оснований, т.к. в 2025 году арендодатель не являлся плательщиком НДС.
А вот 1 января 2026 года эта переплата превращается ̶в̶ ̶т̶ы̶к̶в̶у̶ в аванс, с которого нужно начислить НДС. Хотя смысла в этом нет, и наказания тоже не будет.
Вообще, если смотреть платежи за 2025год, то это переплата за июль месяц. В декабре выставила счет с учетом переплаты, а они всё равно оплатили больше.
Поэтому и возник вопрос, что делать и как быть)?
Правильно ли я Вас поняла, на эту сумму начислять сейчас НДС не нужно? Выдавать с/ф на аванс тоже?
Допустим
Сумма счета за январь 26г - 50000р в т.ч. НДС 2380,95р
На 01.01.26г переплата 4048,11р в тч с НДС 192,77р или считаем ее без НДС???
Оплата 20.01.26г - 45951,89р (50000,00-4048,11), в т.ч. НДС 2188,18р
Авансовая с/ф 21.01.26г - 45951,89р в т.ч. НДС 2188,18р
у вас нет оснований выделять НДС до 01.01.26. Но и на будущее - если переплата 5000, то она и будет переплатой 5000, начисление НДС с аванса на сумму расчетов с контрагентами не влияет.
нет, оплата у вас 50000, а вот в авансовый счет-фактуру вы можете включить и сумму переплаты.
Так получается , что входящая переплата с 25г 4048,11р, арендатор оплатит 20.01.26г 50000р, реализация 31.01.26г 50000р. Итог снова переплата по этому арендатору, так как эти 4048,11 не учли?
если арендатор оплатит 50000, то да, переплата опять останется, только не 4048,11 а 5000. Как вам еще объяснить, что вы не за счет переплаты начисляете НДС с аванса, а за счет собственных средств.
я бы посоветовала вам найти какой-то обучающий курс по НДС. Там большое количество нюансов, которые сложно объяснить, если вы не понимаете суть этого налога и не знаете проводок.
это переплата с 2025г, о которой идет речь