НДС. Декларация, уведомление, оплата

Клерк.Консультации
1

Добрый день! Очень давно не работала с НДС, просьба подсказать:
ИП на упрощёнке, но одной компании выставили счёт с НДС в декабре 2023г. выдали авансовую счёт-фактуру реализация по факту в январе 2024г.

  1. Декларация по НДС сдаём за 4 квартал 2023г. или за 1 квартал 2024г.?
  2. До какого числа оплатить налог и подать декларацию?
  3. Как сейчас формируется платежное поручение по НДС (как ЕНС на общий счёт с общим кбк)?
  4. Нужно ли подавать уведомление по НДС и до какого числа?
2

Здравствуйте.
Уточните, пожалуйста, когда вам оплатили по счету? В декабре или январе?

3

в декабре

4

Это хуже.
Если упрощенец выставит в адрес своих покупателей (заказчиков) счет-фактуру с НДС, то он должен будет:

  • сдать в свою ИФНС декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • перечислить этот НДС в бюджет в полной сумме по окончании квартала, а именно не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (ст. 163, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ).

Причем, если организация выставила счет-фактуру на сумму полученной предоплаты, то в этом случае необходимо перечислить НДС в бюджет. Права на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) организации на упрощенке не имеют (письмо Минфина от 21.05.2012 № 03-07-07/53, Постановление АС ПО от 18.09.2018 по делу №А72-14193/2017).

То есть так как вы выписали 2 счет-фактуры (на аванс и на отгрузку), приходящиеся на разные отчетные периоды, то вы должны подать 2 декларации по НДС за 4 кв. 2023 и за 1 кв. 2024.
И соответственно дважды заплатить в бюджет НДС (с аванса и с отгрузки).

5

Я прошу ответить на мои вопросы по пунктам, которые я задала в первом вопросе.
И абсолютно уверена, что два раза оплачивать НДС мы уж точно не должны.

6
  1. И за 4 кв. 2023 и за 1 кв. 2024
  2. Декларация за 4 кв. 2023 подается до 25.01.24, перечисление НДС до 28.01.24.
    Декларация за 1 кв. 2024 подается до 25.04.24, перечисление НДС до 28.04.24
  3. Как единый налоговый платеж
  4. Нет, не надо. Подаете декларацию.
7

Не должны, если отгрузка производится не позже 5 дней после оплаты. Тогда вы выписываете только один счет-фактуру на отгрузку и, соответственно, одна оплата НДС.
Права на вычет авансового НДС у вас нет, т.к. вы не являетесь плательщиком НДС.