АНО ДПО освобождено от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ. Кроме того, оказывает услуги не попадающие под освобождение со ставкой НДС 20% . Заключает договор с ТОО резидентом Казахстана на оказание посреднических услуг по продаже своих образовательных курсов. При этом, ТОО Казахстана получает оплату от покупателей и перечисляет АНО ДПО за минусом своего вознаграждения. Верно ли, что АНО ДПО в этом случае является налоговым агентом по НДС и должно получить возмещение суммы НДС в составе перечисленных от ТОО сумм? Как предусмотреть это в договоре? Является ли АНО ДПО также налоговым агентом по налогу на прибыль?
Добрый день.
Обязанности налогового агента ни по НДС, ни по налогу на прибыль, с вознаграждения исполнителя из РК за организацию посреднических услуг, у вашей организации не возникают.
Обоснование позиции в файле во вложении.
Обязанности налогового агента.docx (32.9 КБ)