Коллеги, добрый день!
Образовалась ситуация:
в 1м квартале 2023 заказчик платит аванс. НДС уплачен в бюджет, все красиво.
Во 2м квартале сделка отменилась, аванс был возвращен. И в декларации по НДС образуется возмещение, даже если убрать все возможные из вычетов.
Подскажите, пожалуйста, какой возможен выход из ситуации покрасивее и правильнее? Возмещать, конечно, ничего не думаем.
Добрый день!
Налог предъявите к вычету после того, как изменили или расторгли договор и отразили возврат в учете. Воспользоваться вычетом можно в течение года с момента возврата аванса (п. 4 ст. 172 НК). Переносить вычет на более поздние периоды нельзя: право возмещения НДС в течение трех лет на вычеты, связанные с возвратом авансов, не распространяется (подп. 1.1 ст. 172 НК, письмо Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908).
Так что как бы вообще не опоздать с вычетом.
Но главное, сейчас же вычет по НДС просто формирует положительное сальдо на ЕНС. Не хотите его забирать, оно просто «уйдет» в счет других налогов.
Александр, спасибо за ответ!
Правильно ли я понимаю, что можно отразить этот вычет в декларации в течение года? Т.е., условно, не обязательно в этом же квартале, а можно и в следующем?
Мне кажется, при подаче декларации по НДС с возмещением сразу возникнет очень много дополнительных вопросов со стороны налоговой.
Если с этой точки зрения - чтобы не привлекать внимания - то да. Можно и в следующем квартале.
Большое спасибо! 