Добрый день, предприятию ЛНР на общей системе налогообложения заплатили долг в январе 2023 на проданную продукцию сформированный на 01.01.2023. Долг указали в инвентаризации.Обязано ли предприятие платить НДС с этой суммы если до 01.01.2023 на территории ЛНР были другие законы ( на общей системе платили налог с оборота и налог на прибыль)?
Добрый день.
Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (п. 1 ст. 167 НК РФ). Реализация была до 1 января 2023 года, т.е. до начала действия нашего НК, аванс вы тоже не получали. Поэтому нет никаких оснований начислять НДС.
нашла на сайте ФНС ответы на вопросы:
"Отгрузили товар в декабре рассчитались в январе до 25.01.23 без НДС. А если бюджетная организация платит несколько месяцев, что делать с ними? А потом может еще сделать и возврат накладной. Получили предоплату в декабре, отгрузили в январе уже с НДС?
Если российский поставщик со старой территории не получает полную оплату до 25.01.2023 по товару, отгруженному до 31.12.2022, то вся отгрузка облагается НДС. Исключения предусмотрены пунктом 2.2 стптьи 148 и подпунктами 20 и 21 пункта 1 статьи 164 НК РФ, в том числе, если покупателем является бюджетная организация. "
Вы приводите ситуацию наоборот - отгрузка от российского поставщика на вашу территорию. Она производилась по ставке 0%, поскольку местом реализации не считалась Россия. Вот по таким поставкам должна была поступать оплата не позднее 25 января, чтобы сохранилась ставка 0%.
Цитата: