НДС Налоговый агент (повторно)

В ФНС вам сказали неправильно.

Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Абзац четыре пункта 3 статьи 161 НК РФ.

Вы составляете счет-фактуру не на реализацию, как это делают налогоплательщики. Вы составляете счет-фактуру на произведенную оплату, из которой вы исчисляете НДС и производите удержание как налоговый агент. У вас нет оснований выставлять счет-фактуру “по отгрузке”, потому что вы ничего не реализовываете.

Кроме того, в Порядке заполнения книги продаж указано

  1. Налоговые агенты, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные при исчислении налога (при осуществлении оплаты или частичной оплаты, в том числе с применением безденежных форм расчетов, в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или при приобретении товаров, работ, услуг).

Да, все верно