ООО Стоматология находится на ТСН. НДС не оплачивает, т.к. льгота на оказание медицинских услуг. ИП, зарегистрированный в Молдове, оказывает услугу ООО по продвижению сайта. Акт выставлен без НДС. Является ли ООО налоговым агентом и должно ли оплачивать НДС. Если должно оплачивать, то в каком размере по какой ставке, сроки? Как отчитаться в налоговую?
Добрый день.
Местом реализации услуг по электронным услугам, оказываемых иностранным индивидуальным предпринимателем, признается территория РФ.
По мнению Минфина, иностранный ИП является плательщиком российского НДС, несмотря на то, что не зарегистрирован как ИП по российским законам.
Таким образом, российская организация, приобретающая у индивидуального предпринимателя - гражданина иностранного государства услуги в электронной форме, местом реализации которых является территория Российской Федерации, признается налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость по таким операциям, в соответствии с пунктом 1 статьи 161 Кодекса.
Письмо Минфина России от 13.01.2022 № 03-07-08/1108
Поэтому вы должны удержать НДС при оплате или заплатить его за счет своих средств (это вопрос договоренности с ИП).
Рассчитывается НДС по расчетной ставке 20/120, если налог удерживаете из доходов или по ставке 20%, если платите за свой счет.
Счет-фактура на агентский НДС заполняется вами в одном экземпляре. Себя укажите покупателем, контрагента - продавцом.
Счет-фактура регистрируется в книге продаж. Этот НДС указывается в разделе 2 декларации НДС и уплачивается с 2023 года как и обычный НДС - по 1/3 налога каждый месяц после истекшего квартала.
1 лайк