Учет НДС при покупке электронных услуг у нерезидентов в 2023г.
Как вести учет НДС в 2023г? Как составить декларацию с заполнение м раздела 2 по нерезидентам.
Добрый вечер.
Российские организации (ИП), которые покупают электронные услуги иностранной компании, в общем случае исчисляют и уплачивают НДС как налоговые агенты (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
Налоговая база по НДС при каждой операции по покупке зарубежных электронных услуг определяется как сумма дохода иностранной компании от реализации такой услуги с учётом налога.
Если стоимость услуги определена в иностранной валюте, следует пересчитать сумму в рубли по курсу ЦБ на дату перечисления денежных средств поставщику.
Налог определяется по расчётной ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК).
Т.е. формула расчета: стоимость услуг с учетом НДС х 20/120 = НДС
Счет-фактуру на агентский НДС заполняйте в одном экземпляре. Себя укажите покупателем, контрагента - продавцом.
Этот НДС включается в декларацию в раздел 2 с кодом. В стр. 070 указывается код операции 1011720, сумма налога указывается в строке 030 и строке 100.
Перечисляйте такой НДС в общем порядке, на КБК ЕНП по 1/3 суммы ежемесячно. Т.е. платить НДС в день оплаты исполнителю, как было до 2023 года, не нужно
НДС, исчисленный при покупке товаров (работ, услуг) у иностранца, можно принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ). Т.е. для принятия к вычету такого НДС больше нет условия его оплаты. Берется именно начисленный НДС, который вы указали в разделе 2 декларации.