Добрый день! Ситуация. ООО работает с НДС. Арендует помещение у ООО на УСН. К примеру стоимость аренды 100 000 тысяч рублей без НДС. Может ли ООО на УСН выставлять УПД с НДС, к примеру 83333,33+16666,67(НДС)=100000. Сумма та же но выделен НДС. Не будет ли в этом какого то нарушения? Можно ли принимать такие УПД к вычету при расчете НДС? Могут ли такие вычеты считаться рискованными?
Добрый день.
ООО на УСН может выставлять счета-фактуры (или УПД) с НДС и его даже можно применять к вычету. Но только ему это совсем невыгодно, потому что надо будет полностью отдать этот НДС в бюджет. И его нельзя будет уменьшить на вычеты. Кроме того еще и декларацию сдать, А она сдается только в электронном виде, что тоже может доставить неудобства.
В таких случаях лучше договариваться о снижении стоимости арендной платы.
а если чисто гипотетически мы договоримся о скидке в размере ндс то тогда так можно сделать? взять к вычету этот ндс? налоговая к таким УПд в книге покупок не придирается?
Если вам дадут скидку к арендной плате, то НДС от этого не появится. О ней договариваются, что бы уменьшить расходы арендатора из-за невозможности взять к вычету НДС ввиду его отсутствия в документах.
я имею в виду, что арендодатель может получить 100 000 за аренду, либо 83333,33+16666,67 , из которых 16666,67 уплатит в бюджет. что так он потеряет средства, что мы будем договариваться о скидке, в любом случае это потеря для арендодателя. интересует отношение ИФНС в этом вопросе, а не взаимодействие с контрагентом. арендодателю разницы особо нет, арендатору предоставлять скидку или в бюджет уплатить. хотелось понимания в вопросе, стоит ли вообще заморачиваться с таким арендодателем или взять аренду у плательщика НДС.
вопрос в этом
Можно применять такой НДС к вычету. Я сразу это написала. Письма Минфина России от 23.01.2020 N 24-01-08/3874, от 19.05.2016 N 03-07-14/28647, Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П, Определение Конституционного Суда РФ от 13.10.2009 N 1332-О-О.
Но всегда будет риск, что арендодатель не сдаст декларацию и не уплатит в бюджет НДС.
2 лайка
спасибо огромное за подробный ответ