Здравствуйте,у меня вопрос по НДС.У ИП с 01.01.2025 года возникает обязанность исчисления уплаты НДС.
Реализуем продукты питания, произведенные ИП образовательным организациям. Госконтракт на горячее питание в школьных столовых, заключен на учебный год, 2024-2025 т,е. сумма зафиксирована не убавить не прибавить .
Ставку планируем применить в размере 5%. Но согласно подп. 5 п. 2 ст. 149 НК.подпадает под освобождение от НДС.
Вот тут бы все как и замечательно, есть освобождение, учет ведем только для заполнения раздела 7 в декларации НДС.
Но согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 нк рф если коротко описать нужно выполнить условия:
выручка за предыдущий год по общепиту должна быть не менее 70% в общей доле выручки, и не более 2 млрд.руб. средняя заработная плата работников по ОКВЭД 56 за предыдущий год должна быть не менее среднеотраслевой в регионе согласно данным Росстата.
Работники ИП это в основном несколько поваров и кух.рабочие, помощники.Т.е. зарплата не дотягивает до среднеотраслевой.
Уравняли этим понятием зарплату персонала в дорогих ресторанах, точках быстрого питания и в школах.
Получается ИП становиться плательщиком НДС.
Добавить цену не можем, себестоимость тарелки горячего питания тоже не подлежит коррекции, это госконтракт и школы, зарплата и налоги это статья расходов которая тоже неприкосновенна.У ФНС спросили откуда брать на НДС деньги, сказали это ваш вопрос.Подскажите как быть?
P.S. Понимаю что спросила и практически сама ответила, но хочу стороннее мнение .
Добрый день! А почему Вы объединили 2 разных освобождения? По п. 2 ст. 149 освобождения являются обязательными, а по тем, которые указаны в п. 3 ст. 149 НК РФ - можно отказаться. Это 2 разных освобождения, не смешивайте их
Спасибо! Правильно ли я поняла ?ИП которое кормит школы в школьных столовых на правах аренды, может воспользоваться п2 пп5 ст 149 без каких либо условий? т.е. по этому подпункту освобождаются педики и медики, а п3 пп 38 ст 149 это весь остальной общепит, но с условиями?
И я вправе себя считать организацией общественного питания производящей и реализующей продукты питания в образовательных учреждениях. т.е.воспользоваться п2 пп5 ст 149 НК РФ.
СПАСИБО!
Давайте включим логику - освобождение по пп. 5 п. 2 ст. 149 НК было введено Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ. Т.е. когда о льготе по общепиту даже не слышали.В опубликованном приказе ФНС по новой декларации по НДС код для столовых 1010232, а для всего общепита по пп 38 п. 3 ст. 149 код 1011214. Они абсолютно разные. Что касается льготы по пп. 5 п. 2 ст. 149 НК - поднимите сопровождающие письма, чтоб Вы точно всяким дополнительным нюансам соответствовали Питание в школьных столовых не облагается НДС
Было еще одно интересное письмо, где предлагали по пп.38 п. 3 ст. 149 для льготы для организации питания в образовательных и медорганизациях не учитывать критерий заработной платы - Минфин написал, что “в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация на территории Российской Федерации продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям, в связи с чем вопрос льготного налогообложения НДС при реализации продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, в достаточной мере урегулирован нормами главы 21 Кодекса” Минфин РФ: Письмо № 03-07-07/69447 от 25.07.2023
Благодарю за исчерпывающий ответ, сомнений больше нет!