Коллеги, добрый день!
Подскажите пожалуйста, что я упускаю при зачете убытка 2024 года в 2025 году?
Убыток за 2024 год - 74 миллиона, прибыль по итогу 10 месяцев 2025 года - 67 миллионов. Почему машина ставит в зачет 16 миллионов, а не 34 миллиона?
Для теста сделала закрытие ноября и декабря 2025 года. В ноябре и декабре восстанавливает по 50%, что не так с октябрем? Куда копать?
Да, здесь логика именно в применении ограничения «не более 50% прибыли отчетного периода».
Разберём по шагам, почему программа в октябре 2025 года поставила в зачет 16 112 716 руб., а не 34 млн:
-
Согласно п. 2.1 ст. 283 НК РФ (действует до конца 2026 года), налоговая база не может быть уменьшена более чем на 50% за счёт убытков прошлых лет.
То есть, если у вас прибыль за октябрь — 67 928 380 руб., в зачет можно поставить максимум половину:
67 928 380 × 50% = 33 964 190 руб. -
Но программа берет минимум между:
-
остатком неперенесённого убытка (72 744 932 руб. × 0,5 = 36 372 466), и
-
прибылью × 0,5 (33 964 190).
В теории должна поставить 33,9 млн, но у вас в таблице в октябре — 16 112 716, то есть меньше в два раза.
-
-
Это типичная ситуация в 1С, когда октябрьская прибыль отражена в колонке “прибыль текущего периода” частично, потому что октябрь у вас попал в состав III квартала, который уже был закрыт ранее.
Тогда программа берет не весь октябрь как самостоятельный налоговый период, а лишь “переходный кусок” (например, октябрь до корректировок), и поэтому считает базу не с 67 млн, а примерно с 32 млн, от которых и половина — около 16 млн. -
То есть дело не в ограничении 50%, а в том, какой налоговый период программа сейчас видит для расчета:
если отчетный период — 10 месяцев, то “октябрь” не является самостоятельным расчетом, а входит в состав налоговой базы по итогам 9 мес. + корректировки.
Поэтому система и делит прибыль условно пополам, чтобы не задвоить применение убытка.
Что проверить:
-
В регистре «Налогообложение прибыли – убытки прошлых лет» — дата периода, по которому идёт зачет (возможно, октябрь у вас попал в промежуточный расчет).
-
Не закрыт ли у вас ранее 9-месячный отчет (программа тогда применяет лимит на 9 месяцев и остаток тянет дальше).
-
Проверьте настройки расчета налога на прибыль: «Использовать убытки прошлых лет» должно стоять, а период — «год» (не месяц).
Итог:
всё верно с точки зрения НК РФ — зачет возможен только в пределах 50% прибыли отчетного периода.
А вот почему именно 16 млн, а не 34 млн — из-за того, что в вашем октябре программа фактически берет только часть прибыли (≈32 млн), видя октябрь не как отдельный налоговый период, а как промежуточный кусок между 9 мес. и годом.
Спасибо огромное за ответ! Что так подробно все расписали.
Вы подали мне идею, куда двигаться. Еще раз благодарю!
1 лайк
Обращайтесь! Этот форум самый лучший)