Добрый день. В НКО по сравнению с коммерческими предприятиями есть ли ограничения по выбору системы налогообложения ? Необходимо ли применять кассу если приходят прочие поступления по платно оказываемым услугам? В коммерческих организациях есть выплаты дивидендов учредителям, а как в НКО можно распределить свободные денежные средства от платно оказываемых услуг или возможно только перечисление заработной платы сотрудникам?
Добрый день.
У некоторых НКО есть ограничения, да. Адвокатские образования, например, не могут применять УСН (пп.10 п.3 ст.346.13 НК РФ).
Это зависит от вида услуг. Например, если оплата по соглашению между доверителем и адвокатом, то ККТ не применяется. Поскольку в силу прямого указания Закона об адвокатуре адвокатская деятельность не является предпринимательской, а результаты ее деятельности не могут рассматриваться как продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг (Письма Минфина России от 29.06.2018 № 03-01-15/45074, от 20.04.2018 № 03-01-15/26739).
Никак. На то оно и НКО - создается не для извлечения прибыли. А если таковая есть, то она направляется на нужды НКО.
НКО зарегистрировано 08.02.2023, в выписке из ЕГРЮЛ значится лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юр. лица в должности управляющий партнер, он как и наемный директор в коммерческой организации считается уже сотрудником некоммерческой организации? Нужно ли в этом случае подавать раздел СФР-1 (аналог СЗВ-ТД о приеме сотрудника) как определить с какой даты в этом случае может управляющий партнер значится как сотрудник, действуют те же правила подачи сведений о приеме на следующий день после “назначения” управляющего партнера?
Нет. В адвокатском бюро управляющий партнер не состоит в трудовых отношениях с бюро и договора оказания услуг у него тоже нет. Он действует в рамках своей адвокатской деятельности и партнерского соглашения. Поэтому на него не подаются ни подраздел 1.1 ЕФС-1 (бывшая СЗВ-ТД), ни персонифицированные сведения в ФНС. И в РСВ он не указывается.
1 лайк
Подскажите, пожалуйста, как тогда бюро должно перечислять доход адвокату как аналог заработной платы и можно ли оформлять в штат других наемных юристов с окладом? Есть ли у Вас ссылка, чтобы можно было подробно изучить как вообще ведется бух.учет и какие отчеты нужно сдавать для адвокатского бюро.
Порядок распределения вознаграждения, полученного партнерами в связи с оказанием ими юридической помощи устанавливается партнерским соглашением.
Например, так:
Денежные средства партнеров, полученные ими за оказание юридической помощи доверителям (подзащитным), в конце каждого месяца объединяются, и их распределение между партнерами осуществляется в равных долях. Собранием партнеров может быть установлен иной порядок распределения средств между партнерами Адвокатского бюро, в том числе в зависимости от размера денежных вкладов или личного участия партнера в деятельности Адвокатского бюро.
При выплате дохода бюро будет налоговым агентом и должно удерживать НДФЛ. Страховыми взносами такие выплаты не облагаются - адвокаты уплачивают за себя фиксированные взносы, такие же, как у ИП.
Если адвокатское бюро нанимает на работу людей по трудовому договору или договору ГПХ, то оно является таким же работодателем, как и другие организации. И сдает такую же отчетность.
1 лайк
На момент отсутствия наемных сотрудников, а наличия только партнеров в адвокатском бюро какую отчетность необходимо предоставлять в фнс, сфр, росстат?
Отчетность сдается точно такая, как у всех организаций на ОСНО. Если нет выплат физлицам, то можно не сдавать только 6-НДФЛ. Но выплаты явно будут партнерам, поэтому и 6-НДФЛ придется сдавать.
РСВ будет пустой, включая пустой раздел 3. Пустой раздел 2 ЕФС-1 (бывший 4-ФСС).
Что сдавать в Росстат по конкретной организации, надо узнавать у них на сайте по ИНН ФСГС: Система сбора отчетности
1 лайк
Нужен источник информации о том, что можно кроме членских взносов считать не облагаемым доходом от деятельности адвокатского бюро, насколько я понимаю, денежные средства просто поступающие от физических лиц - это прочие доходы, с которых нужно платить налог на прибыль. А если денежные средства поступают от участия в госконтрактах - также облагается налогом на прибыль? Распределение дохода между адвокатами- участниками бюро имеет какие-либо ограничения в размере, чтобы не было риска в обвинениях в выводе денежных средств?
Добрый день.
Что такое “просто поступающие от физических лиц”? Какие-то лица решили подарить деньги адвокатскому бюро? В это сложно поверить.
Госконтракты на что именно? На представление адвокатских услуг конкретным адвокатом?
Все деньги, которые получают адвокаты от своих доверителей - это их деньги. Как партнеры между собой их делят, это их дело. Все это оговаривается в партнерском договоре. О выводе денежных средств и речи быть не может - это их личные деньги изначально.
1 лайк
просто поступающие от физических лиц имеется в виду аналогия с оказанием услуг физическим лицам за оплату, кстати, если бюро не применяет ККТ, квитанции к ПКО достаточно или нужен бланк строгой отчетности вместо чека ККТ?
Каких именно услуг? Адвокаты не ведут предпринимательскую деятельность.
Адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем (п. 1 ст. 25 Закона об адвокатуре). Одним из существенных условий соглашения между доверителем и адвокатом является указание на адвоката, принявшего исполнение поручения в качестве поверенного, а также на его принадлежность к адвокатскому образованию и адвокатской палате (пп. 1 п. 4 ст. 25 Закона об адвокатуре).
ККТ при этом не применяется. Достаточно выдать квитанцию ПКО, если оплата идет наличными. И это не прочие доходы, это доходы адвокатов, которые не облагаются налогом на прибыль, потому что это не доходы бюро. Доходами бюро будут отчисления адвокатов на содержание организации. Или доходы, полученные организацией не по адвокатским соглашением. Например, она может что-то в аренду сдавать.
1 лайк
Можете дать ссылку на источник, где прописано, что суммы, поступающие от физических лиц доверителей не являются доходом бюро в части налогообложения по налогу на прибыль? Сохраняется обязанность адвоката подавать 3-НДФЛ (адвокатский кабинет закрывается, вместо него бюро) или вместо 3-НДФЛ теперь раскрытие доходов адвоката показывается в 6-НДФЛ, а по итогам года и в 2-НДФЛ, являющейся частью годового 6-НДФЛ? И подскажите, пожалуйста, как суммы от доверителей отражать в декларации по налогу на прибыль.
Между адвокатом и доверителем заключается соглашение. По нему и идет оплата. Это не договор с организацией и поэтому не её доход. Если есть какие-то договоры с бюро на оказание иных юридических услуг, то это будет доходом организации с вытекающими налогами.
Бюро, при выплате адвокатам, является налоговым агентом. Оно сдает 6-НДФЛ, в годовой расчет включается и сведения о доходах адвоката. Поэтому адвокат не должен сдавать 3-НДФЛ, если у него будут только доход, полученный через бюро.
1 лайк
По счетам учета тогда получается, что суммы, полученные от доверителей должны проходить проводкой Дт50/51 - Кт76.06? Если данные суммы не признаются выручкой, то какая проводка будет при выставлении акта доверителю? Можно ли из этих сумм оплачивать расходы бюро на аренду, интернет, канцтовары или первоначально нужно распределить поступающие средства партнерам, уплатить ндфл и заводить через 86 счет как членские взносы? НДФЛ считают с полной суммы или применяют вычеты? Взносы по каждому адвокату (ОПС+ОМС) и расходы на содержание региональной и федеральной палат с р/с бюро можно оплачивать, если да, то какие проводки и какими документами оформлять? Эти же расходы не должны относиться к деятельности бюро? Если средства от доверителей и членские взносы не являются доходом бюро, а расходы на содержание есть, то как быть с декларацией по прибыли, подавать с убытком?
Добрый день.
Акты могут быть только если они предусмотрены соглашением между адвокатом и доверителем. И это акты между этими сторонами, а не самим адвокатским образованием. И они никак не отражаются в учете организации.
Поступление денег от доверителей отражается проводкой 50/51 - 76 и выручкой бюро не являются. На расходы организации адвокаты должны делать отчисления согласно партнерскому договору. Для бюро это целевые средства, они учитываются на счете 86, за счет них и содержится организация.
Я нашла пособие по учету в адвокатских образованиях, отправляю вам его по личным сообщениям.
Благодарю, тема для меня новая, учет сильно отличается от БУ в коммерческих организациях, много нюансов, на просторах интернета мало подробностей. Спасибо за пособие, изучу.
Здравствуйте, на данный ответ можете дать ссылку на первичный источник информации (письма, статьи…)“В адвокатском бюро управляющий партнер не состоит в трудовых отношениях с бюро и договора оказания услуг у него тоже нет. Он действует в рамках своей адвокатской деятельности и партнерского соглашения. Поэтому на него не подаются ни подраздел 1.1 ЕФС-1 (бывшая СЗВ-ТД), ни персонифицированные сведения в ФНС. И в РСВ он не указывается.”. Еще хотела уточнить по НДС - не облагается только поступления от доверителей или прочие юридические услуги тоже будут не облагаемыми НДС?
Это Федеральный закон от 31.05.2002 № 63-ФЗ “Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации”, в частности, статья 23.
Если договоры на них заключает сам адвокат, то он неплательщик НДС в принципе. Если договоры заключает юридическое лицо от своего имени, то оно плательщик НДС.
Добрый день, подскажите, пожалуйста, обязательно ли по договору с арендодателем физическим лицом иметь акты подписанные двумя сторонами, чтобы признать расходы бюро для целей уменьшения базы по налогу на прибыль? Как быть с расходами, если доходы в виде взносов адвокатов - не облагаемая часть дохода по прибыли, а расходы есть, - как правильно отразить в декларации на прибыль - убыток отражать или как-то по-другому? При поступлении услуг с выделенным НДС от поставщиков может лучше не учитывать и не отражать в книге покупок, а подать нулевую НДС, чтобы не было сумм к возмещению?