Здравствуйте!
В 2018 году бухгалтер принял к учету Товарный знак операцией
Дт 08.05 Кт 68.10
Дт 04.01 Кт 08.05
Амортизация ТЗ не начислялась.
Поступление НМА не отражается, принятие к учету НМА также отсутствует.
В карточке счета стоимость ТЗ на сумму 87400 руб.
Подскажите, пожалуйста: каким образом исправить эту ошибку, оформить начисление амортизации в 2021 году (восстанавливаю бух.учет, период открыт)
В 2018 году ООО было на ОСНО, с 2021 года на УСНО Д-Р
Добрый день.
Вы пишете, что есть проводка Дт 04.01 Кт 08.05, но поступление НМА и принятие его к учету отсутствует. Это что значит?
Что касается амортизации, то может и не нужно её начислять? Амортизация начисляется только по НМА коммерческих организаций с определенным сроком полезного использования . Если СПИ невозможно установить, то амортизации нет (п. 23 ПБУ 14/2007).
Возможно, что не совсем корректно отразила суть. Были проводки через операции, введенные вручную в 2018 году. На основании этой операции невозможно (?) начислить амортизацию.
СПИ товарного знака 10 лет. Таким образом, знаком ещё будем пользоваться. Или списать в БУ по истечении срока действия ТЗ?
Поскольку сделана была ручная проводка, то и амортизацию теперь нужно начислять ручными проводками.
Надо сделать исправление текущим годом. Если ошибка несущественная, то значит за счет 91 счета.Т.е. если вы восстанавливаете учет с 2021 года, то значит в 2021 году в конце года и начислить амортизацию за 2018-2020 ручной проводкой д91 - к05.
На или списать и забыть. Если компания не подлежит обязательному аудиту, то никто претензий не предъявит, тем более, что сумма небольшая.
Благодарю Вас за ответ) сейчас идёт инициативный аудит… Ошибок достаточное количество((( Выполнила по Вашей рекомендации в связи с тем, что иного варианта решения у меня не нашлось)
Приняла решение списать в связи с тем, что мы СМП