Добрый день. Вопрос такой: покупали два года назад трактор по низкой цене (400 000 рублей), т.к. далеко не новый. Поставлен на учет на организацию, новый ПТС. За два года амортизация закончилась, всё списалось. Но трактор дальше “работает”, списание ОС пока не делали.
Вопрос такой: если мы его сейчас дальше оставим в ООО для хозяйственной деятельности (погрузка-разгрузка), без списания, нужно ли будет пересчитывать амортизацию и срок полезного использования? Или можно оставить всё как есть и просто продолжать работу на тракторе, платить только транспортный налог дальше и всё. Или всё таки нужно менять СПИ и на конец года пересчитывать амортизацию?
Если ОС используется, то никуда его убирать не надо. Пересматривать элементы амортизации - больше право, чем обязанность.
А уж забаланс тут вообще не при чем.
У вас на 01 учтен объект основных средств с первоначальной стоимостью 400 тыс. руб., и на 02 - накопленная по нему амортизации в этой же сумме.
И этого вполне достаточно.
А то, что в бланке баланса его остаточная стоимость (01–02) нулевая, ничего не значит.
Появление в учете ОС с нулевой остаточной стоимостью может свидетельствовать:
о изначально некорректном определении срока полезного использования ОС.
об изменении элементов амортизации (СПИ, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации (чаще всего - линейный). В этом случае пересчитывается сумма амортизационных отчислений. Корректировка амортизационных отчислений отражается в бухгалтерском учете как изменения оценочных значений. Налоговый учет не затрагиваем (возникают разницы).
Согласно п. 32 ФСБУ 6/2020 сумма амортизации объекта основных средств за отчетный период должна определяться таким образом, чтобы только к концу срока амортизации балансовая стоимость этого объекта стала равной нулю, или равной его ликвидационной стоимости (если она определена).
При этом сроком полезного использования (СПИ) считается период, в течение которого использование объекта основных средств будет приносить экономические выгоды организации (п. 8 ФСБУ 6/2020).
Если вам не надо проходить обязательный аудит, то забейте. Если надо, то пересмотрите СПИ. Если вы в 1С, то надо это сделать в месяце, когда еще была остаточная стоимость. Если не хотите перезакрывать месяцы, то Дт 02 Кт (26,44,20, куда начислялась амортизация трактора). Далее начинаете амортизировать уже по новой норме исходя их нового СПИ.
Спасибо за отклик. Да, ОС используется, старенький трактор, вот и думаю то ли списывать его, то ли оставить как есть. Транспортный налог платить будем дальше.
Нет, никакого обязательного аудита. Малое предприятие, УСН. Обороты небольшие. Вот и не хочу менять СПИ, ОС и так старенький был, два года отработал, вот-вот может уже совсем на списание пойти.
Да, конечно, это понятно что СПИ только в бухучете. Налоговый учет отдельно, платим авансовые платежи каждый квартал.
По поводу пересмотра СПИ дело в том, что трактор как бы уже очень старый, может сломаться в любой момент. Поэтому продлять СПИ нет желания на год или на два ещё. Хотела оставить его как есть без пересмотра СПИ, но и пока не списывать, так как на него уходят запчасти и ГСМ.
Значит, можно оставить пока без пересмотра СПИ и без списания ОС, как я понимаю? Пока работает и окончательно не вышел из строя.
Здравствуйте! А вы никогда и не отгадаете сколько месяцев(лет) проработает та самая надежная техника. Вы можете только предполагать срок и то если есть механик у вас, то вместе с ним обсудить этот вопрос. Я сей1час говорю только о БУ.