В организации такая ситуация. Переход на новое ФСБУ 6/2020 осуществили п. 49. На сегодняшний день ОС ниже установленного лимита не списаны, и балансовая стоимость самортизированных до 01.01.2022г. ОС не откорректирована.
Вопрос.
Можно ли октябрем списать малоценные ОС?
Соответственно с ноября рассчитать новую балансовую стоимость. В принципе ОС средства старые, но работаю сколько смогут. Ликв. ст-ти нет, СПИ нас устраивал. Зачем увеличивать СПИ, если это не будет соответствовать правде.
Какие последствия будут? Какие штрафы предусмотрены?
Корректировать отчетность с начала года не вариант.
Подскажите, пожалуйста, как поступить с малыми потерями?
Может кто знает?
Если вы не попадаете под обязательный аудит и ваши ОС не являются недвижимостью, по которой налог на имуществу считается по данным бух.учета, то по большому счету никого не будет интересовать, что вы сделали со своими ОС при переходе. Штрафы за искажение бух.учета не существенны и налоговые обычно этим не занимаются
Но с другой стороны, проблема не совсем понятна.
Списать в октябре то, что не ОС, можно. Хотя бы просто потому, что найденная ошибка исправляется в периоде ее обнаружения
Но вот начать применять стандарт в ноября нельзя. С января надо. Т.е. все равно рассчитать правильные суммы с января, даже если делать исправительные записи. Так и почему бы не заставить это делать свою программу, пересчитав предыдущие месяцы.
И что значит СПИ устраивал? ОС полностью самортизировались и продолжают использоваться? Так получается, что СПИ больше, чем вы тогда установили, поэтому и надо пересматривать
А если СПИ не истек, то никто вас не обязывает его пересматривать сейчас.
Спасибо большое. Я правильно понимаю, что исправительную запись по изменению балансовой стоимости с 01.01.2022 и начисленной амортизации с января мы можем сделать в октябре?
Вам надо пересмотреть элементы амортизации на 01.01.22, рассчитать необходимые корректировки и рассчитать амортизацию за январь-сентябрь с учетом новых данных.
И внести необходимые исправления.
Если честно, то например, при использовании 1с мне бы и в голову не пришло делать это вручную
Во-первых, это трудозатратно, а во-вторых, с вероятностью 99% и дальнейшее начисление амортизации пойдет сикось-накось.
Просто из-за этого гл. бух. не хочет сдавать уточненный отчет, у нас все сложно, много нюансов. Вот думаю может как-нибудь безболезненно можно в 4 кв. все исправить.
При чем тут налог на прибыль??? Все корректировки по ФСБУ 6 - это только бухучет, в налоговом учете нет и не может быть никаких корректировок, там всё без изменений.