Облагается ли возмещение электроэнергии налогом на прибыль

Здравствуйте, подскажите облагается ли налогом на прибыль след продажа. Ведется стройка, есть заказчик, подрядчик, субподрядчик. Мы являемся Подрядчиком. Заказчик ежемесячно присылает документы на затраты потребленные нами по электроэнергии. Мы в свою очередь рассчитываем сколько электроэнергии потребил каждый наш субподрядчик и каждому из них выставляем счет за электроэнергию - возмещение затрат на электроэнергии. Это возмещение должно учитываться при расчете налогооблагаемой базы на прибыль?

должно, но как именно - зависит от того, как вы учитываете и перевыставляете расходы.

учитываем как покупку товара на 41 счет, затем рассчитываем кто сколько из субподрядчиков потратил и на эту сумму (кол-во энергии) выставляем счет, разницу между тем что выставили нам и что мы перевыставили субподрядчикам относим на затраты.

это уже в корне неправильно, т.к. для продажи электроэнергии нужна лицензия, и перепродавать ее вы не имеете права. Не говоря уже о том, что это вообще нечто нематериальное.
Лучше через 76 счет ее проводить.

если на затраты попадает только разница, то и доходов дополнительных не будет.

Слов нет - одни многоточия - электроэнергия - на 41 .
И сколько Квт у Вас на складе ? :upside_down_face:

2 симпатии

приняли на 5000 Квт, 4000квт по закупочной цене отдали субподрядчикам, остаток 1000квт списали в затраты.

как бы Вы отразили ?

Вы вообще в курсе - что поставка электроэнергии - деятельность тарифицируемая - и кто хочет - просто так торговать ей не может.
Вам Ваш заказчик ведь тоже не продает … а перевыставляет затраты.

Дт 76 ( субподрядчик) Кт 60 ( Ваш заказчик) - на сумму перевыставления
Дт 20(44) Кт 60 - электроэнергия потребленная лично.

Поставка электроэнергии - это услуга.

Вот интересно - а на основании чего ( каких данных учета ) Вы субчикам перевыставляете ?

составляем совместный с субподрядчиком акт о потраченной электроэнергии. на его основании формируем УПД.

и НДС начисляете?

да

Я ведь спросила - на основании каких данных учета Вы составляете данный акт ?

НДС начисляется только при реализации, а реализовывать электроэнергию, как уже сказали, у вас нет права.

вот пожалуйста. Мы в свою очередь составляем акт с субподрядчиком и отправляем ему счет,УПД в наименовании пишем возмещение электроэнергии за месяц.

Ну так Вам и выставляют документы как комиссионер - указывая первоначального продавца - т.е это у них в книге продаж не отражается - а отражается в разделе 10 декларации по НДС.

OLGALG,подскажите, в нашей ситуации как правильно все отразить ? на тот объем что перевыставляем на возмещение тоже делать документы комиссионера ?

а у вас есть агентский договор с субподрядчиками?

нет, агентского нет, но в самом договоре субподряда указано о возмещении.

значит, нет оснований составлять документы комиссионера. Просто перевыставляете, но НДС не выделяете, включаете в стоимость, и к вычету перевыставленный НДС тоже не принимаете.