Здравствуйте, подскажите облагается ли налогом на прибыль след продажа. Ведется стройка, есть заказчик, подрядчик, субподрядчик. Мы являемся Подрядчиком. Заказчик ежемесячно присылает документы на затраты потребленные нами по электроэнергии. Мы в свою очередь рассчитываем сколько электроэнергии потребил каждый наш субподрядчик и каждому из них выставляем счет за электроэнергию - возмещение затрат на электроэнергии. Это возмещение должно учитываться при расчете налогооблагаемой базы на прибыль?
должно, но как именно - зависит от того, как вы учитываете и перевыставляете расходы.
учитываем как покупку товара на 41 счет, затем рассчитываем кто сколько из субподрядчиков потратил и на эту сумму (кол-во энергии) выставляем счет, разницу между тем что выставили нам и что мы перевыставили субподрядчикам относим на затраты.
это уже в корне неправильно, т.к. для продажи электроэнергии нужна лицензия, и перепродавать ее вы не имеете права. Не говоря уже о том, что это вообще нечто нематериальное.
Лучше через 76 счет ее проводить.
если на затраты попадает только разница, то и доходов дополнительных не будет.
Слов нет - одни многоточия - электроэнергия - на 41 .
И сколько Квт у Вас на складе ? 
2 лайка
приняли на 5000 Квт, 4000квт по закупочной цене отдали субподрядчикам, остаток 1000квт списали в затраты.
как бы Вы отразили ?
Вы вообще в курсе - что поставка электроэнергии - деятельность тарифицируемая - и кто хочет - просто так торговать ей не может.
Вам Ваш заказчик ведь тоже не продает … а перевыставляет затраты.
Дт 76 ( субподрядчик) Кт 60 ( Ваш заказчик) - на сумму перевыставления
Дт 20(44) Кт 60 - электроэнергия потребленная лично.
Поставка электроэнергии - это услуга.
Вот интересно - а на основании чего ( каких данных учета ) Вы субчикам перевыставляете ?
составляем совместный с субподрядчиком акт о потраченной электроэнергии. на его основании формируем УПД.
и НДС начисляете?
да
Я ведь спросила - на основании каких данных учета Вы составляете данный акт ?
НДС начисляется только при реализации, а реализовывать электроэнергию, как уже сказали, у вас нет права.
вот пожалуйста. Мы в свою очередь составляем акт с субподрядчиком и отправляем ему счет,УПД в наименовании пишем возмещение электроэнергии за месяц.
Ну так Вам и выставляют документы как комиссионер - указывая первоначального продавца - т.е это у них в книге продаж не отражается - а отражается в разделе 10 декларации по НДС.
OLGALG,подскажите, в нашей ситуации как правильно все отразить ? на тот объем что перевыставляем на возмещение тоже делать документы комиссионера ?
а у вас есть агентский договор с субподрядчиками?
значит, нет оснований составлять документы комиссионера. Просто перевыставляете, но НДС не выделяете, включаете в стоимость, и к вычету перевыставленный НДС тоже не принимаете.