Добрый день. Собираемся открывать обособленное подразделение по производству сельхоз. оборудования в г. Бердянск. Какие документы для этого необходимы? На что обратить особое внимание? Какими льготами можем пользоваться?
Добрый день.
Я так понимаю, что речь идет о Бердянске в Запорожской области? Почему в Ростовской?
Обособленное подразделение (не филиал) создается по приказу руководителя организации.
Что важно зафиксировать в приказе:
• дату создания обособленного подразделения. Именно от этой даты отсчитывается срок на уведомление налоговой инспекции об открытии ОП;
• сферу деятельности ОП;
• местонахождение обособленного подразделения;
• назначение руководителя ОП;
• при необходимости – организационную структуру ОП;
• при необходимости – должности сотрудников, которых планируется принять на работу в ОП (перевести из других подразделений организации). В частности, можно сразу утвердить штатное расписание для ОП.
Сообщение по форме С-09-3-1 в ИФНС отправляется в течение месяца после создания обособленного.
Это сообщение направляется в налоговую по месту нахождения головной организации, а не созданного подразделения. Уведомлять инспекцию, на территории которой открылось подразделение, не нужно.
В течение пяти рабочих дней после того, как вы подадите сообщение, вас поставят на учет и выдадут уведомление по форме № 1-3-Учет.
В уведомлении будет указан присвоенный КПП, который необходимо использовать обособленному подразделению в том числе для заполнения счетов-фактур.
Если обособка будет начислять и перечислять выплаты работникам со своего банковского счета, подайте в ИФНС отдельное сообщение, по форме КНД 1112536.
Налоговых льгот для работающих в Запорожской области нет. Есть пониженные ставки УСН, но обособленных подразделений они не касаются.
Удалось найти только информацию о субсидиях, которые могут дать В Запорожской области разработаны меры по поддержке промышленности - Администрация Запорожской области
1 лайк
Ситуация:
ООО «Ромашка» на ОСНО открыто в марте 2023 г в г. Ростов на Дону. Обособленное подразделение этой организации (Завод по изготовлению сельхоз. оборудования) открыто в г. Бердянск (бывшая территория Украины).
Вопрос №1?
Какие льготы по налоговому законодательству имеет данное обособленное подразделение:
а) Если оно находится на территории г. Бердянск?
б) Если оно выпускает сельхоз. оборудование?
в) Если оно при этом является обособленным подразделением?
Вопрос №2?
Как поставить на учет обособленное подразделение (Завод по изготовлению сельхоз. оборудования) в г. Бердянск (бывшая территория Украины) в 2023 г.? Какими формами надо пользоваться для постановки на учет? Опишите пожалуйста поэтапно.
Вопрос №3?
Какую отчетность надо сдавать в ИФНС и другие органы по обособленному подразделению в г. Бердянск в 2023г.
-
Нет никаких налоговых льгот для предприятия на территории Запорожской области. И для обособленных подразделений нет. Теоретически, могла бы быть льгота по региональной части налога на прибыль (пониженная ставка), но для этого региональная власть должна принять нормативный акт. Его нет. Я так понимаю, что им сейчас не до этого.
Единственная льгота, которую мне удалось обнаружить - это пониженные ставки УСН. Вместо 6% - 2%, вместо 15% - 5%. Но применять такие ставки могут только организации, зарегистрированные на территории Запорожской области. -
Я вам написала какую форму и куда надо подавать. Других форм для постановки на учет обособленных подразделений нет. И особенностей для Запорожской области нет (письмо ФНС от 18.11.2022 № КВ-4-14/15640@).
-
Налоговая отчетность сдается в зависимости от системы налогообложения. Вы её не указали.
В организации зарегистрирована система ОСНО, мы это указали в начале письма)). Уточните пожалуйста какие отчеты и куда мы должны сдавать по Головной организации и по ОП? Планируем принять на работу в ОП 10 чел. сотрудников. У нас точно нет никаких льгот, так как мы являемся производителями сельхоз. оборудования?
Налог на прибыль
Декларации подаются по месту учета головной организации и по месту учета каждого обособленного подразделения (п. п. 1, 5 ст. 289 НК РФ).
НДФЛ
По месту нахождения ОП нужно сдавать отчетность по НДФЛ за физлиц, которые работают в этом обособленном подразделении.
Страховые взносы
Платить страховые взносы и сдавать отчетность необходимо по месту ОП, если одновременно выполняются следующие условия (п. п. 7, 11 ст. 431 НК РФ, п. 11 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ):
- ОП само начисляет и производит выплаты и иные вознаграждения физлицам;
- у ОП есть свой расчетный счет.
Если ОП доходы не начисляет (у него нет своего счета), то по его работникам (физлицам на ГПД) платит взносы и сдает отчетность головная организация.
Замечу, что просто обособленным подразделениям (не филиалам), банки отдельных счетов не открывают. Т.е. по обычной обособке отчетность по взносам сдает голова.
Нет в Налоговом кодексе каких-то льгот для производителей. Могут быть пониженные ставки по налогу на прибыль, которые принимаются региональными властями. По налогу на имущество, земельному и транспортному налогу - тоже в региональных законах. Поскольку компания зарегистрирована в Ростовской области, то и льготами она будет пользоваться именно Ростовской области. Регулирует региональные налоги Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 23.11.2022) “О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области”.
Ничего подходящего в законе для вас нет.
Вам надо искать в сторону субсидий от государства на развитие тех регионов. Но это уже не к нам вопросы.
1 лайк