Директор, он же собственник, купил печь для строительства своего дома и оплатил корп.картой в октябре. Оприходовала на баланс как осн.средствона остатках числится. 31.12.19 он уволился как директор.
Теперь он заявляет, чтоб ему эту печь подарили декабрем, чтоб с баланса списать.
Я его рассчитала 31.12.19, но если отписать декабрем ему, как дарение, то получается, что я ему НДФЛ с этой суммы должна была удержать,правильно?
если оформим документы январем ему как дарение собственнику, с каких сумм НДФЛ тогда за эту печь удерживать или нужно в налоговую сообщить о не возможности удержания НДФЛ в 2021г ?
если будут распределять дивиденды 2020г, можно удержат ндфл за печь с его дивидендов?
Удержать можно с любой денежной выплаты, например, с дивидендов.
Если удержать не получится, то 2-ндфл с признаком 2 ( и с признаком 1 тоже)+ стр. 080 в 6-ндфл.
А у вас вид деятельности-то печь предполагает? Экономическая оправданность имеется?
При любом варианте передачи ему это печи - хоть подарком, хоть дивидендом надо разбираться с НДС. Тк НДС вы этот зачли, а теперь получается реализация и НДС надо начислять обратно. (реализация ОС будет по-любому, что бесплатно - роли не играет).
Если подарите, то как уже писали, сейчас справку 2-НДФЛ с признаком 2 (неудерживаемый НДФЛ), а потом вместе со всеми повторяете эту справку с признаком 1. С дивидендами та же фигня, если только сумма его дивидендов не окажется больше стоимости печи и с денежной доплаты не сможете вычленить НДФЛ.
объект полностью готов к эксплуатации, находится на складе и не введен в эксплуатацию. Как я уже говорила, он уже должен числиться как основное средство на счете 01. Возникает вопрос, амортизировать его или нет.
Для целей налогового учета он не амортизируется. Поскольку его еще не ввели в эксплуатацию. Поэтому для целей бухгалтерского учета рекомендуется эти объекты ставить на консервацию прямо на складе. Тогда амортизация и остаточная стоимость в бухгалтерском и налоговом учете будут одинаковыми.
строительство , вроде как предполагает, но договор заключен был на промышленное строительство, где таким печам не место. я думала что ней делать, в итоге на 08 и на 01 и на консервацию документы оформлю, потом как безвозмездную реализацию в качестве дивидендов оформлю, если собственник будет не против. НДС при покупке не возмещала, так как догадывалась что скорее всего не для деятельности организации приобреталось печь.
Среди критериев признания актива ОС -объект должен использоваться в производстве или для управленческих целей , приносить экономические выгоды .
Денежная оценка для признания ОС в БУ -дело стопятидесятое ( скорее , действует принцип рациональности учёта, нежели стоимость ).
Печь не используется в деятельности организации и никакого дохода ей не приносит. Так что с точки зрения ПБУ 6/01 -это не ОС.
Возможно, для вас лучше так и оставить эту печь на 08 или октябрём оприходовать на сч. 41 , а подарить в январе 2020г.
Помимо последствий в виде НДФЛ у собственника , у организации возникает НДС ( т.к.безвозмездная передача имущества) и в расходах по НУ стоимость печи не учитывается ( но и дохода тоже не будет).