ООО на УСН 6%-УО по сдаче в аренду ТЦ. Как перевыставить коммунальные платежи!

Бухгалтерия Сообщество профбухгалтеров
, ,
1

Добрый день, Уважаемые. Очень нужна помощь, помогите разобраться. Ситуация: ООО УСН 6%-управляющая организация по сдаче в аренду ТЦ, собственники 3 ИП с разным НДС. Между ООО и Арендаторами заключен агентский договор на коммунальные услуги. По агент.договору перевыставляем электроэнергию, ХВС по счётчикам и тепло-эти документы приходят от ресурсоснабжающих организаций. Горячую воду подогреваем сами, на неё тоже стоят счётчики. Как перевыставить ГВС арендаторам? Мы же не можем просто продать им воду, а по агент.схеме НЕЛЬЗЯ :
-выставлять КУ по неподтверждённому счет-фактурой от РСО тарифу;
-выставлять расход КУ больше, чем сам понес К-А перед РСО по закрывающим документам. И как в 1С это правильно оформить?

2

Добрый день!

Ситуация действительно непростая, и вы правы — при агентской схеме управляющая организация не может выставлять коммунальные услуги сверх тех объемов и тарифов, которые подтверждены документами от РСО. Разберем по пунктам.

1. Что с горячей водой (ГВС)

Если вы подогреваете воду самостоятельно, а не получаете её в готовом виде от РСО, то вы не являетесь агентом при выставлении ГВС. Агентская схема здесь неприменима, так как:

  • нет первичных документов от РСО, подтверждающих расходы именно по горячей воде;
  • отсутствует объект агентского поручения (РСО не поставляет вам ГВС).

Таким образом, реализация горячей воды арендаторам оформляется как самостоятельная услуга, а не как агентское перевыставление.

2. Как оформить в 1С

Вариант: продать ГВС как отдельную услугу от имени ООО.
Вот алгоритм:

  • Вид номенклатуры: «Горячая вода» (услуга).
  • Создайте документ «Реализация (акт, накладная)» — с видом операции «Оказание услуг».
  • В документе укажите арендатора, объем по счётчику, цену (по расчету или утвержденному тарифу).
  • Учет доходов — по обычной ставке УСН 6%, без применения НДС.
  • Расходы (например, электроэнергия на подогрев воды) включаются в расходы по косвенным затратам, если организация на УСН 15%, а в вашем случае — просто не участвуют в расчёте налога.

:warning: Обратите внимание: если в договоре аренды или в отдельном соглашении не прописано, что горячая вода предоставляется как платная услуга от арендодателя — нужно сделать допсоглашение или корректировку условий.

3. Как обосновать расчёт тарифа на ГВС

Раз у вас нет тарифа от РСО, логично:

  • взять фактические затраты на подогрев воды (по данным электросчетчика, теплового счётчика, котельной и пр.);
  • разделить их на объём подогретой воды (по счётчику);
  • полученный тариф использовать при выставлении счёта.

Такой тариф необходимо утвердить внутренним приказом и приложить к расчётам.

4. Почему нельзя по агентской схеме?

Потому что:

  • нет документов от РСО на ГВС → нет агентского объекта;
  • вы не можете выставить расходы по неподтверждённому тарифу;
  • вы не можете “перевыставить” то, чего не покупали (не получали по счету от РСО).

Если нужна помощь с конкретной настройкой в 1С (какая конфигурация? УТ, БП?), могу расписать пошагово.

Напишите, если хотите шаблон приказа по тарифу или пример допсоглашения с арендаторами.