Добрый день, уважаемые коллеги! Пожалуйста, помогите советом по отражению операций по НДС в случае, когда договор расторгнут, а стоимость работ, выполненных на момент расторжения договора определена на основании решения суда.
Наша организация (ООО на ОСНО) в 2019-2020 гг. получила авансы в размере 1854 тыс. по договору на выполнение проектных работ.
Заказчик в августе 2020 г. обратился в суд с иском о расторжении договора и взыскании авансовых платежей в размере 1854 тыс. Наша компания не согласилась с требованием Заказчика, сославшись на обязанность Заказчика оплатить работы, фактически выполненные на момент расторжения договора. Суд длился несколько лет, в итоге судом была назначена независимая экспертиза, по заключению которой, стоимость фактически выполненных работ по договору составила 1859 тыс. руб. Заключение независимой экспертизы датировано февралем 2024 г.
В октябре 2024г. суд принимает решение, что «фактически выполненные ответчиком работы подлежат оплате в размере 1 859 тыс., в связи с чем, авансовые платежи возврату исцу не принадлежат» и отказывает нашему Заказчику в иске.
До решения суда акты выполненных работ в адрес заказчика не выставлялись.
Каким образом в отразить судебное решение в учете по НДС? На какую дату?
Правильно ли отразить реализацию и счет-фактуру с реализации на стоимость фактически выполненных работ (1.859 тыс. руб.) на дату решения суда, и принять к вычету НДС с аванса? В итоге Заказчик остается должен 5 тыс. руб.
Руководитель настаивает, что надо просто откорректировать задолженность в ноль. (Логика у него такая - суд постановил не возвращать аванс, значит надо просто списать долг. А оставшиеся 5 тыс нам все равно не заплатят без суда, а судится из-за них мы не будем, поэтому и нечего их в учете отражать). Мне это решение кажется сомнительным. Если бы нам простили долг, или заказчик был бы ликвидирован как юр. лицо, то так можно было бы поступить. Но мы выполнили работы (пусть не все, а только часть), значит должны отразить доход от реализации и НДС с него. Отражать доход в сумме отличающейся от той, что определила независимая экспертиза, мне кажется неверным. Какие у меня основания уменьшать сумму на которую выполнены работы?. Коллеги, прошу высказать ваше мнение, как правильно отразить операции в данной ситуации в учете по НДС. На какую дату? Прошу учесть, что на момент расторжения договора еще не была определена стоимость фактически выполненных работ (стороны договора не сошлись на единой цифре).
на дату решения суда
именно так
На дату вступления решения в силу
Коллеги, большое спасибо за ответы.