Здравствуйте. 26.12.2024 оплатили иностранному поставщику за поставку товаров, которые ранее были проданы в России. По выписке деньги списались в декабре 2024, но если посмотреть отметку, то контрагент в Китае получил деньги в начале января 2025. Чтобы принять в расходы для УСН стоимость товаров они должны быть оплачены. Вопрос оплачены ли товары в 2024? Можно ли принять в расходы для целей УСН? 1С считает, что товар оплачен т.к. есть выписка, верно ли это?
да, деньги списаны в России
В контракте указано, что считается оплатой - списание с Вашего счета или зачисление на счет поставщика?
1 лайк
Добрый день. Пункт в договоре: “3.4. Датой платежа считается дата поступления денежных средств на счет Поставщика”. Обычно так всегда и пишут в договоре, это понятно, что оплата для целей исполнения договора всегда так и пишется. Но как мне это понимать с точки зрения оплаты для целей отражения расходов по УСН. По базе 1С все понятно, есть выписка, деньги списались, расходы признаются. То, что деньги могут гулять по китайским инстанциям несколько недель прежде чем дойдут до конечного адресата, наших налоговиков этот момент сильно волнует? Будут настаивать, что мы ничего не оплатили в 2024?
не будут,смело списывать
Эксперт пишет вот что: В силу п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика, применяющего УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав считается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
По контракту обязательство покупателя прекращено в момент зачисления денег на счет поставщика. Возможно, это позиция слишком осторожная и налоговая в этом не копается, - не буду спорить
контракт-это контракт,а Налоговый кодекс трактует однозначно
Коллеги, спасибо за разъяснения, но ваши мнения разошлись. Не понятно теперь как поступить, сумма не маленькая… Может есть пример из практики или разъяснения чьи-нибудь?
Добрый день.
Обратите внимание, что вопросы экспертам задаются только через сервис Консультаций.