Добрый день, подскажите пож-та,
Организация ООО в 2023 перешла на УСН с ОСНО. В ноябре был получен аванс от покупателя за услуги, которые будут оказаны в 2023 г. По правильному нужно начислить НДС с аванса, его же восстановить, итого будет 0 по сделке и вернуть этот аванс покупателю, предварительно подписав доп соглашение с покупателем об изменении цены, т.е уменьшении на сумму НДС с полученного аванса. НО , возможно ли составить доп согл. об изменении цены в 2022 г, т.е предположим на следующий день после получения аванса о том что"… считать сумму контакта …(та же сумма) без НДС " ??? к платежному поручению приложить письмо о том что …следует читать в пп “… сумма …без НДС”. Т.е обозначить то, что на следующий день после получения аванса ООО точно знало, что перейдет на УСН. С точки зрения налоговой нет неуплаты НДС в бюджет, вопросы могут возникнуть со стороны покупателя (но мы с ними можем договориться).Во втором случае не возникает начисления восстановления и возврата НДС)
Как раз с точки зрения налоговой и есть неуплата. Аванс получен 2022, когда вы на ОСНО, а потому что бы ни знали о будущем или писали в договорах - НДС в бюджет надо отдать
спасибо, так мы же его и восстановить должны в этом же квартале (4-ом) и получается к уплате 0, разве не так?
К уплате в 4 квартале 0 получится, если вы и восстановите, и заявите вычет
- Запись в книге продаж (76.ВА - 68.02). ваш п.2
- Запись в книге покупок (68.02 - 19.03), вам п.3
Если вторую операцию, что переносите на будущие периоды, то восстановленный НДС будет к уплате в 4 квартале
спасибо, правильно ли я Вас поняла, независимо от того, когда составлено доп согл, НДС придется начислить и восстановить, так ? НО придется и вернуть этот НДС покупателю, тем самым уменьшив сумму договора на сумму аванса, так? И еще нужно будет отразить в КУДИР сумму полученного аванса за минусом НДС в качестве дохода на начало 2023 ?
Да. Но если вы не сделали этого в 2022, то права на вычет у вас сейчас нет
Да
еще не сделали, это 4 кв 22, сделаем
Спасибо за ответы, еще одно хочу уточнить, в доп соглашении на изменение стоимости договора, как правильнее указать, просим считать сумму договора без НДС и общую сумму договора указываем за минусом аванса ? т.е если сумма договора 100 000 р, перечислили аванс 70 000 р ( НДС 11 667), то новая стоимость договора =88 333 р ?
А это как с покупателем договоритесь
Обычно было если 100000, в т.н. НДС, то будет 83 333 без НДС
В нашем случае аванс был 70 %, но если покупатель будет не против, то можно и сумму не менять и написать без НДС, это правомерно?
и не возвращать вообще ничего, просто поднять сумму договора на сумму НДС ?
Если покупатель согласен, конечно, можно
Был похожий вопрос: Переход на УСН (обеспечительный платеж и авансы от покупателей) - #6 от пользователя 3009811