Планируется оплата за рекламную публикацию иностранной организации.
Мы должны удержать НДС из дохода, выплачиваемого поставщику и уплатить налог в бюджет одновременно с перечислением оплаты иностранцу .
Стоимость услуг 112000 руб (они должны получить).
Как правильно прописать стоимость в договоре.?134400 прописать стоимость услуг? 22400 заплатить ндс и 112000 иностранной компании?? Тогда на какую стоимость он выписывает акт.
Оказание рекламных услуг на территории РФ облагается НДС (ст. 146 НК РФ)
Добрый день.
Место реализации рекламных услуг определяется по месту нахождения покупателя, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации.
(п.п. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Так как в данной ситуации покупателем является российская организация, которая осуществляет деятельности на территории РФ, то местом оказания рекламных услуг признается территория РФ. Следовательно, данные услуги облагаются НДС и при выплате иностранной организации – исполнителю дохода за оказанные услуги российская организация должна удержать сумму НДС и перечислить ее в бюджет (ст. 161 НК РФ).
Как правило, в контракте с иностранными исполнителями указывают сумму услуги и добавляют пункт о том, что российская организация - заказчик обязана исчислить и уплатить все причитающиеся налоги в соответствии с требованиями законодательства своей страны самостоятельно. При такой формулировке в контракте можно указать сумму услуги, которую получит Исполнитель - 112 000 руб. В таком случае при выплате дохода иностранной компании НДС нужно рассчитать “сверху” по ставке 20%.
Но можно указать и сумму 134 400 руб. и добавить, что из этой суммы 22 4000 руб. составляет сумма НДС, которую российская организация - заказчик обязана перечислить в российский бюджет, а 112 000 руб. - причитается иностранному исполнителю.
Акт на услуги иностранная компания в любом случае должна выставить на сумму своих услуг без учета НДС - 112 000 руб. Сумму НДС в своем акте иностранец не будет указывать - ведь это российский НДС и исполнитель не предъявляет его к оплате своему заказчику.
Спасибо! Какой кбк указывать при перечислении налога?
“Агентский” НДС уплачивается на тот же КБК, что и обычный НДС, — 182 1 03 01000 01 1000 110. На то, что налог перечисляет именно налоговый агент указывает статус «02» в поле 101 платежного поручения.